PAGE分公司財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合分公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司各部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由總公司任命，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)分公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與總公司及其他部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)制度，制定分公司財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。組織編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)決策，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究和決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。定期分析分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。負(fù)責(zé)與總公司財(cái)務(wù)部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)工作，配合審計(jì)部門(mén)提供所需資料。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.分公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置分公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)制度的要求，結(jié)合分公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)總公司備案。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.分公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送總公司。（四）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析等，為管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分公司管理層審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。（二）資金收入管理1.分公司的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。收入的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期與客戶(hù)核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，確保資金及時(shí)回籠。（三）資金支出管理1.分公司的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后支付。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.加強(qiáng)對(duì)資金支出的監(jiān)控，定期對(duì)資金支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出。（四）現(xiàn)金管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)，不得公款私存。（五）銀行存款管理1.分公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)總公司備案。2.加強(qiáng)銀行存款的管理，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶(hù)的使用，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和總公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后購(gòu)置。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨等。存貨是指分公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.存貨的采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后采購(gòu)。3.加強(qiáng)存貨的日常管理，建立存貨臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.存貨的計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行，發(fā)出存貨的成本應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算確定。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍和方法。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)和各項(xiàng)目，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)于不合理的費(fèi)用支出應(yīng)堅(jiān)決予以制止。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)分公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用對(duì)比分析、因素分析等方法，對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行深入分析。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.分公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，按時(shí)足額繳納稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理，確保稅款繳納的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于逾期未繳納的稅款，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取措施予以補(bǔ)繳，并按照規(guī)定繳納滯納金。（三）稅務(wù)籌劃1.在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，分公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合分公司的實(shí)際情況，選擇合適的籌劃方法和策略，確保稅務(wù)籌劃的合法性和有效性。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.分公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)分公司管理層負(fù)責(zé)。2.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.分公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和總公司要求，定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，如年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)等。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)于審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.分公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身工作的監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)文件等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案整理應(yīng)做到分類(lèi)清晰、編號(hào)準(zhǔn)確、裝訂整齊。2.歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年。（四）檔案查閱與銷(xiāo)毀1.