PAGE印刷品財務制度一、總則（一）目的為加強本公司印刷品業(yè)務的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常運行，保障公司及相關利益者的合法權益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及印刷品業(yè)務的各個部門，包括但不限于設計部門、生產(chǎn)部門、銷售部門以及財務部門等。涵蓋了從印刷品訂單的承接、生產(chǎn)、銷售到款項結算等全過程的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務操作流程，明確各環(huán)節(jié)的職責和權限，保證財務工作有序開展。4.效益性原則：在保障財務安全的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責全面財務管理工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，包括會計、出納等崗位，明確各崗位的職責分工，確保財務工作的高效運轉。（二）財務人員職責1.會計職責負責公司印刷品業(yè)務的賬務處理，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。定期編制財務報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計，為公司管理層提供財務決策支持。協(xié)助制定和完善公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。負責稅務申報和繳納工作，確保公司依法納稅。2.出納職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務核對工作，及時傳遞收付款憑證。三、印刷品業(yè)務財務流程（一）訂單承接階段1.客戶詢價銷售部門收到客戶印刷品詢價后，應及時與客戶溝通，了解印刷品的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨時間等詳細信息，并將相關信息傳遞給設計部門和生產(chǎn)部門。2.成本估算設計部門和生產(chǎn)部門根據(jù)客戶需求，對印刷品的設計成本、原材料成本、加工成本、運輸成本等進行初步估算，并將估算結果反饋給銷售部門。銷售部門結合成本估算情況，與客戶協(xié)商確定印刷品的價格，并簽訂銷售合同。3.合同評審銷售合同簽訂后由財務部門對合同進行評審，重點審查合同中的價格條款、付款方式、結算周期等財務條款是否合理，是否符合公司利益。財務部門將評審意見反饋給銷售部門，如有需要，協(xié)助銷售部門與客戶進行溝通協(xié)商，確保合同條款的合理性和可行性。（二）生產(chǎn)階段1.采購環(huán)節(jié)根據(jù)生產(chǎn)計劃，采購部門負責印刷原材料及相關物資的采購。采購人員應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并確保采購價格合理、質(zhì)量可靠、交貨及時。采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本提交給財務部門備案。財務部門根據(jù)采購合同約定的付款方式和結算周期，安排資金支付計劃。2.生產(chǎn)核算生產(chǎn)部門應建立健全生產(chǎn)記錄制度，詳細記錄印刷品的生產(chǎn)過程中的原材料消耗、人工工時、設備使用等情況。每月末，生產(chǎn)部門將生產(chǎn)記錄匯總后提交給財務部門，財務部門根據(jù)生產(chǎn)記錄核算生產(chǎn)成本，包括直接材料成本、直接人工成本和制造費用等。財務部門定期對生產(chǎn)成本進行分析，查找成本控制的關鍵點，提出降低成本的建議和措施。（三）銷售階段1.發(fā)貨與收款生產(chǎn)完成后，銷售部門負責安排印刷品的發(fā)貨，并及時通知客戶。銷售部門應跟蹤發(fā)貨情況，確保貨物按時、準確送達客戶。銷售部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時催收貨款。對于貨到付款的客戶，銷售部門在發(fā)貨時應要求客戶當場支付貨款；對于賒銷客戶，銷售部門應按照合同約定的結算周期，定期向客戶發(fā)送催款通知，督促客戶按時付款。2.收入確認財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，按照收入確認原則確認銷售收入。對于已實現(xiàn)銷售并滿足收入確認條件的印刷品，財務部門應及時登記銷售收入，并結轉相應的銷售成本。財務部門定期對銷售收入和銷售成本進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）款項結算階段1.收款管理出納收到客戶支付的貨款后，應及時開具收款收據(jù)，并在收款當日將款項存入公司銀行賬戶。出納應定期與銀行核對收款情況，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單一致。如有未達賬項，應及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。2.付款管理財務部門根據(jù)采購合同、費用報銷單等相關憑證，審核無誤后，按照公司資金支付審批流程辦理付款手續(xù)。付款方式包括支票支付、銀行轉賬、電匯等。對于金額較大的付款業(yè)務，應通過銀行轉賬方式進行支付，確保資金安全。出納在辦理付款手續(xù)后，應及時登記付款記錄，并將付款憑證傳遞給會計進行賬務處理。四、財務核算與報表（一）會計核算原則1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用。2.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）會計科目設置1.資產(chǎn)類科目：設置庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等科目，用于核算公司的各類資產(chǎn)。2.負債類科目：設置短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等科目，用于核算公司的各類負債。3.所有者權益類科目：設置實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等科目，用于核算公司的所有者權益。4.成本類科目：設置生產(chǎn)成本、制造費用等科目，用于核算公司印刷品的生產(chǎn)成本。5.損益類科目：設置主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等科目，用于核算公司的收入、成本、費用及利潤情況。（三）財務報表編制1.月度財務報表會計每月末應根據(jù)當月的賬務處理情況，編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等月度財務報表。月度財務報表應在次月[X]日前報送公司管理層和相關部門，為公司管理層提供及時的財務信息，以便進行決策和管理。2.年度財務報表會計每年末應根據(jù)全年的賬務處理情況，編制年度財務決算報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及報表附注等。年度財務決算報表應在次年[X]日前報送公司管理層、股東及相關政府部門，并按照規(guī)定進行審計和披露。五、財務預算與成本控制（一）財務預算1.預算編制原則公司財務預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，合理安排各項收支。2.預算編制內(nèi)容財務預算包括年度預算和月度預算。年度預算應涵蓋公司全年的收入、成本、費用、利潤、資金等方面的預算；月度預算應根據(jù)年度預算進行分解，明確各月的預算指標。3.預算編制流程每年末，公司各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務情況和工作計劃，編制下一年度的部門預算草案，并提交給財務部門。財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，結合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制公司年度財務預算草案。公司年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。財務部門應將批準后的年度財務預算分解為月度預算，并下達給各部門執(zhí)行。（二）成本控制1.成本控制目標公司應通過加強成本管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗，提高生產(chǎn)效率等措施，確保印刷品業(yè)務的成本控制在合理范圍內(nèi)，實現(xiàn)成本效益最大化。2.成本控制措施采購部門應通過招標、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低原材料采購成本；加強采購合同管理，嚴格控制采購價格、質(zhì)量和交貨期。生產(chǎn)部門應優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)自動化水平；加強生產(chǎn)現(xiàn)場管理，降低原材料浪費和人工工時消耗；合理安排生產(chǎn)計劃，提高設備利用率，降低生產(chǎn)成本。銷售部門應加強市場調(diào)研，制定合理的銷售價格策略，提高銷售毛利率；優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用。財務部門應加強成本核算和分析，定期對成本控制情況進行檢查和評估；建立成本預警機制，及時發(fā)現(xiàn)成本異常情況，并提出改進措施。六、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，對公司的財務活動進行全過程監(jiān)督。財務人員應嚴格按照財務制度和操作規(guī)程進行財務核算和管理，確保財務數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.公司應加強對財務印章、空白支票、收據(jù)等重要財務票據(jù)的管理，明確保管責任人和使用審批程序，防止財務風險。3.公司應定期對財務收支情況進行內(nèi)部審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司財務報表進行審計，出具審計報告。2.公司應積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。對于審計提出的問題，公司應認真整改，并將整改情況及時反饋給會計師事務所。七、財務風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期對公司印刷品業(yè)務面臨的財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、資金風險、稅務風險等。2.針對識別出的財務風險，財務部門應分析其產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，并評估風險的程度。（二）風險應對措施1.市場風險應對措施銷售部門應加強市場調(diào)研，及時掌握市場動態(tài)和客戶需求變化，制定靈活的銷售策略，降低市場風險對公司銷售業(yè)績的影響。財務部門應加強財務分析，關注市場價格波動對公司成本和利潤的影響，及時提出應對建議。2.信用風險應對措施銷售部門應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估和分級，合理確定賒銷額度和結算周期。財務部門應加強應收賬款管理，定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和分析，及時催收貨款，降低壞賬風險。3.資金風險應對措施財務部門應合理安排資金，優(yōu)化資金結構，確保公司資金的安全和流動性。公司應加強資金預算管理，根據(jù)業(yè)務發(fā)展