PAGE金稅四期財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在適應(yīng)金稅四期系統(tǒng)全面上線后的稅收征管新形勢，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、準(zhǔn)確高效，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于會計(jì)核算、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及金稅四期系統(tǒng)的相關(guān)要求，確保公司財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)量精準(zhǔn)、報(bào)告及時(shí)，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，為公司決策提供有力支持。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留財(cái)務(wù)管理死角，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)掌握金稅四期系統(tǒng)的變化和要求，快速調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)工作與稅收征管形勢同步。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識別、評估和應(yīng)對各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。二、會計(jì)核算制度（一）會計(jì)政策與估計(jì)1.公司依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和金稅四期系統(tǒng)要求，制定適合本公司的會計(jì)政策，并保持相對穩(wěn)定。如確需變更，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露變更原因、內(nèi)容及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.會計(jì)估計(jì)應(yīng)基于可靠的證據(jù)和合理的假設(shè)做出，避免隨意性。對于重大會計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和論證，并報(bào)管理層審批。（二）會計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和金稅四期系統(tǒng)的監(jiān)管要求，合理設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目的使用應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。2.對于涉及稅務(wù)核算的會計(jì)科目，如“應(yīng)交稅費(fèi)”等，應(yīng)按照稅種明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提、繳納和減免情況，以便與金稅四期系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對和申報(bào)。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照既定的會計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容、會計(jì)科目、金額、憑證編號等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.定期對記賬憑證進(jìn)行匯總，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、及時(shí)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.每月末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和金稅四期系統(tǒng)的格式要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。報(bào)表編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，對重要會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行充分披露。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東及其他相關(guān)部門。3.按照金稅四期系統(tǒng)的要求，及時(shí)上傳財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)募皶r(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的比對和分析工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。三、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，對各部門的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡和調(diào)整，編制公司年度資金預(yù)算方案，提交管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和管理層批準(zhǔn)后方可實(shí)施。4.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行糾正，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。2.在進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分評估融資成本、風(fēng)險(xiǎn)和償債能力，選擇合適的融資渠道和融資工具。簽訂融資合同前，應(yīng)對合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保公司權(quán)益得到有效保障。3.加強(qiáng)對融資資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，并按照規(guī)定用途使用。定期對融資資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，防止資金挪用和浪費(fèi)。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評估和論證，并報(bào)管理層集體決策。3.加強(qiáng)對資金支付環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格審核付款憑證和相關(guān)審批手續(xù)。確保資金支付準(zhǔn)確無誤，避免資金流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.定期對資金使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題，提高資金使用效益。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。針對不同風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。2.加強(qiáng)資金流動性管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常波動情況，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，防范利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。對于涉及外匯收支的業(yè)務(wù)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)奶灼诒Ｖ档却胧?，降低匯率波動對公司財(cái)務(wù)的不利影響。四、稅務(wù)管理制度（基于金稅四期）（一）稅務(wù)登記與備案1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在金稅四期系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理變更登記。2.對于需要備案的稅務(wù)事項(xiàng),如稅收優(yōu)惠備案、資產(chǎn)損失稅前扣除備案等，應(yīng)按照要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，確保享受稅收優(yōu)惠政策的合規(guī)性。（二）納稅申報(bào)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)和金稅四期系統(tǒng)的要求，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，按時(shí)完成納稅申報(bào)工作。納稅申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、會計(jì)核算數(shù)據(jù)保持一致。2.在納稅申報(bào)前，應(yīng)對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對和審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對于復(fù)雜的稅收業(yè)務(wù)或存在疑問的申報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)，避免逾期申報(bào)產(chǎn)生罰款和滯納金等風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，關(guān)注金稅四期系統(tǒng)的申報(bào)提示信息，及時(shí)處理異常情況。（三）發(fā)票管理1.發(fā)票開具：依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，加蓋發(fā)票專用章。嚴(yán)禁虛開發(fā)票行為。2.發(fā)票取得：在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。確保發(fā)票開具方與實(shí)際交易方一致，發(fā)票內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。3.發(fā)票保管：建立健全發(fā)票保管制度，妥善保管發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)等。發(fā)票保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，防止發(fā)票丟失、被盜或損毀。4.發(fā)票繳銷：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.定期開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，識別公司在稅務(wù)管理方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅務(wù)政策理解偏差、納稅申報(bào)錯(cuò)誤、發(fā)票管理不當(dāng)?shù)?。針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化和調(diào)整。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，確保公司稅務(wù)處理符合政策要求。3.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對公司稅務(wù)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)稅務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)進(jìn)行分析和排查，采取有效措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)在每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合公司整體資源狀況和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，提交管理層審議。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況。對預(yù)算執(zhí)行過程中的差異進(jìn)行及時(shí)分析，查找原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并進(jìn)行專項(xiàng)分析。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程中重大事項(xiàng)的管理，如預(yù)算調(diào)整、預(yù)算外支出等。預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對于預(yù)算外支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保支出合理、必要。（三）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，評估預(yù)算執(zhí)行效果。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行差異的原因、對公司經(jīng)營業(yè)績的影響等。通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的預(yù)算編制和管理提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門績效考核體系。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。通過預(yù)算考核，強(qiáng)化各部門的預(yù)算責(zé)任意識，提高預(yù)算管理水平。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育員工的誠信意識和職業(yè)道德觀念，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。3.定期對公司組織架構(gòu)進(jìn)行評估和調(diào)整，確保各部門職責(zé)清晰、分工合理，避免職能交叉和管理漏洞。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對1.識別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。針對不同風(fēng)險(xiǎn)采取有效的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響。3.持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和控制措施，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可執(zhí)行，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)核算制度，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。6.運(yùn)營分析控制：定期收集、分析公司運(yùn)營數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)。將績效考評結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量。（四）信息與溝通1.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和傳輸。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效集成，實(shí)現(xiàn)信息共享。2.加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，建立定期的財(cái)務(wù)工作匯報(bào)制度和跨部門溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。各部門之間應(yīng)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)相關(guān)信息，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。3.關(guān)注外部信息，及時(shí)了解國家法律法規(guī)、稅收政策、行業(yè)動態(tài)等外部環(huán)境變化。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)的溝通與交流，及時(shí)獲取相關(guān)信息并反饋給公司管理層。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開展工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層并提出處理意見