PAGE鏈家財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鏈家公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于鏈家公司及其下屬各分公司、子公司以及所有涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化財(cái)務(wù)決策，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，參與公司重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識和技能，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、運(yùn)用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制評價(jià)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)安全。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析和內(nèi)部控制評價(jià)工作，提出改進(jìn)建議。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理公司資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，并按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和備案。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額、會(huì)計(jì)科目等信息，并經(jīng)審核人員審核簽字。3.會(huì)計(jì)人員按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。3.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等工作。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際情況，綜合考慮各項(xiàng)收入、支出因素進(jìn)行編制。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，履行必要的審批程序。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集成本的控制，合理選擇融資渠道和融資方式，降低融資成本。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。2.公司資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理資金支付手續(xù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬款相符。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。公司應(yīng)加強(qiáng)對其他貨幣資金的管理，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等，確保其安全和有效使用。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按客戶設(shè)置明細(xì)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和管理，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保公司資產(chǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨核算和管理。存貨包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨盤點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間等要求。公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和管理，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，確保公司資產(chǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)購置審批制度，明確固定資產(chǎn)購置審批流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排進(jìn)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的預(yù)算管理，合理安排固定資產(chǎn)購置資金，確保固定資產(chǎn)購置符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置審批制度，明確固定資產(chǎn)處置審批流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置收入和支出的管理，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)處置損益真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)購置審批制度，明確無形資產(chǎn)購置審批流程和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和預(yù)算安排進(jìn)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)購置的預(yù)算管理，合理安排無形資產(chǎn)購置資金，確保無形資產(chǎn)購置符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置審批制度，明確無形資產(chǎn)處置審批流程和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置收入和支出的管理，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)處置損益真實(shí)、準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分類核算，明確成本費(fèi)用核算對象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算清晰、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合法、合規(guī)、合理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的問題和不足，采取措施加以改進(jìn)。同時(shí)，公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷流程和審批權(quán)限。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格按照成本費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行審核，確保成本費(fèi)用報(bào)銷合法、合規(guī)、合理。3.公司應(yīng)及時(shí)辦理成本費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利的原則。2.公司應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金和任意公積金后，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配方案制定1.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的原則、分配方式、分配比例等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。（三）利潤分配實(shí)施1.公司應(yīng)按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案，及時(shí)進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保利潤分配合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤分配的管理，定期對利潤分配情況進(jìn)行檢查和分析，確保利潤分配符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)等內(nèi)容。審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.公司應(yīng)及時(shí)獲取外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，并對審計(jì)報(bào)告中提出的問題進(jìn)行認(rèn)真整改。（