PAGE民辦非企業(yè)內(nèi)部財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范本民辦非企業(yè)的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項財務活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本民辦非企業(yè)內(nèi)部各部門及全體員工在財務活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務規(guī)章制度，依法進行財務核算與管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務流程和管理制度，確保財務工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)組織的可持續(xù)發(fā)展。5.公開性原則：定期向理事會及相關(guān)利益者公開財務信息，接受監(jiān)督。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部門，負責本民辦非企業(yè)的財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的財務人員，包括會計、出納等崗位。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以保持專業(yè)素養(yǎng)。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助制定財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)本民辦非企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展計劃以及上一年度財務預算執(zhí)行情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算編制應涵蓋收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面，做到全面、細致、合理。3.預算草案應提交理事會審議，經(jīng)批準后下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項收入和支出按照預算目標進行。2.財務部門應定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，采取有效措施進行調(diào)整。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大變動事項，應及時提交理事會審議批準。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財務部門對申請進行審核，并結(jié)合預算執(zhí)行情況進行分析評估，提出審核意見。3.預算調(diào)整申請經(jīng)理事會審議批準后，方可進行調(diào)整。四、收入管理（一）收入范圍本民辦非企業(yè)的收入主要包括捐贈收入、會費收入、服務收入、政府補助收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.捐贈收入應在捐贈協(xié)議約定的捐贈資產(chǎn)交付時確認收入。2.會費收入應在取得會費時確認收入。3.服務收入應在提供服務并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.政府補助收入應在實際收到政府補助時確認收入。5.投資收益應在實現(xiàn)投資收益時確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.加強對捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，并及時向捐贈人反饋使用情況。3.規(guī)范會費收入的收取，明確會費標準和繳納方式，確保會費按時足額收取。4.對于服務收入，應建立健全服務收費管理制度，合理確定收費標準，確保服務質(zhì)量與收費相匹配。5.加強對政府補助收入的管理，嚴格按照相關(guān)規(guī)定使用政府補助資金，確保?？顚Ｓ?。五、成本費用管理（一）成本費用范圍成本費用主要包括人員工資、辦公費用、業(yè)務活動成本、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。（二）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確記錄和反映各項成本費用的發(fā)生情況。2.成本費用應按照受益對象進行合理分攤，確保成本費用核算的準確性。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支標準和審批流程。2.加強對人員工資的管理，合理確定薪酬水平，控制人工成本。3.嚴格控制辦公費用支出，制定辦公用品采購標準和使用規(guī)范，節(jié)約使用辦公資源。4.加強對業(yè)務活動成本的管理，優(yōu)化業(yè)務流程，降低業(yè)務活動成本。5.合理計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，確保資產(chǎn)價值的合理補償。6.定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應符合銀行規(guī)定。現(xiàn)金收支應通過合法合規(guī)的票據(jù)進行記錄，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行存款的授權(quán)審批制度，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等。定期對應收賬款進行清理和催收，對于逾期賬款應采取有效措施進行追討。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并保留相關(guān)證明材料。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)本民辦非企業(yè)的業(yè)務需要和發(fā)展規(guī)劃，合理編制固定資產(chǎn)購置預算。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合規(guī)性。購置固定資產(chǎn)應取得合法有效的發(fā)票等憑證，及時進行賬務處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、捐贈等。處置固定資產(chǎn)應取得相應的收入，并按照規(guī)定進行賬務處理。對于固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生損失的，應按照規(guī)定程序進行核銷，并保留相關(guān)證明材料。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)應按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應按照相關(guān)規(guī)定進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應按照規(guī)定進行賬務處理。對于無形資產(chǎn)處置過程中發(fā)生損失的，應按照規(guī)定程序進行核銷，并保留相關(guān)證明材料。七、負債管理（一）負債分類本民辦非企業(yè)的負債主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債給組織帶來財務風險。2.嚴格按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時償還債務，維護組織的信用。3.加強對應付賬款、預收賬款等往來款項的管理，定期進行清理和核對，確保賬目清晰。4.按照國家規(guī)定及時足額計提和繳納各項稅費，避免稅務風險。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表附注等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映本民辦非企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和要求進行編制，并及時提交理事會審議。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，促進本民辦非企業(yè)財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計1.定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對本民辦非企業(yè)進行