PAGE超市用財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范超市的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保超市財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障超市資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為超市的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及下屬各門店、配送中心等所有經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，不得拖延，以便為管理層決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋超市財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置超市應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理超市的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、審計等。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)超市的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務(wù)工作與超市整體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)團隊，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，負(fù)責(zé)超市日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映超市財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并進行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)超市現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。4.審計對超市財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。協(xié)助外部審計機構(gòu)進行年度審計工作，提供相關(guān)資料和配合審計工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.超市應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)超市經(jīng)營特點和財務(wù)核算需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.會計科目的使用應(yīng)嚴(yán)格按照會計制度規(guī)定進行，不得隨意增減或合并會計科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，據(jù)以登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。2.超市應(yīng)定期向管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表，并確保報表的保密性。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.超市應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)實際需要合理確定，并報開戶銀行備案。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)。3.出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.超市應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，確保資金安全。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強對銀行存款賬戶的監(jiān)控，防止出現(xiàn)異常收支情況。對于大額資金的支付，應(yīng)實行集體決策和審批制度。（三）資金預(yù)算管理1.超市應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、投資預(yù)算等，明確各項資金的來源和用途。3.定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。（四）資金審批流程1.一般資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理審批，最后由出納辦理付款手續(xù)。2.重大資金支出審批流程：對于重大投資、融資、資產(chǎn)購置等資金支出，應(yīng)進行可行性研究和論證，提交專項報告，經(jīng)管理層集體決策后，按照規(guī)定的審批程序進行審批。五、采購與付款管理（一）采購流程1.超市應(yīng)建立健全采購管理制度，明確采購流程和審批程序。采購需求由各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報采購部門。2.采購部門根據(jù)采購需求進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。（二）付款流程1.采購商品到貨后，采購部門應(yīng)及時組織驗收，驗收合格后填寫驗收單。2.供應(yīng)商憑采購合同、驗收單等相關(guān)憑證到財務(wù)部門辦理付款申請。財務(wù)部門審核付款申請，核對采購合同條款、驗收情況等，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。3.付款申請經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理審批。審批通過后，出納按照合同約定的付款方式和時間辦理付款手續(xù)。（三）采購與付款內(nèi)部控制1.建立采購與付款崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.加強對采購合同的管理，定期對采購合同的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.嚴(yán)格控制采購付款環(huán)節(jié)，加強對付款憑證的審核，防止出現(xiàn)虛假付款等問題。六、銷售與收款管理（一）銷售流程1.超市應(yīng)制定完善的銷售管理制度，規(guī)范銷售流程。顧客選購商品后，銷售人員應(yīng)開具銷售發(fā)票或小票，注明商品名稱、數(shù)量、價格等信息。2.銷售商品應(yīng)及時辦理出庫手續(xù)，確保商品及時交付給顧客。（二）收款流程1.超市應(yīng)根據(jù)銷售方式的不同，確定相應(yīng)的收款方式，如現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、信用卡收款等。2.收款人員應(yīng)及時收取銷售款項，并開具收款憑證。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時存入銀行；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對到賬情況。3.定期核對銷售賬目和收款情況，確保銷售金額與收款金額一致。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立臺賬進行管理，及時催收逾期賬款。（三）銷售與收款內(nèi)部控制1.建立銷售與收款崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保銷售與收款業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.加強對銷售發(fā)票的管理，嚴(yán)格控制發(fā)票的開具、使用和保管，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.定期對銷售與收款情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決銷售與收款過程中出現(xiàn)的問題，提高銷售與收款的效率和質(zhì)量。七、存貨管理（一）存貨分類與計價1.超市存貨主要包括庫存商品、在途物資、周轉(zhuǎn)材料等。應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途進行分類管理。2.存貨計價應(yīng)按照實際成本法進行核算，包括采購成本、加工成本和其他成本。對于不同來源的存貨，應(yīng)按照相應(yīng)的規(guī)定確定其成本。（二）存貨采購與入庫1.存貨采購應(yīng)按照采購管理制度進行，確保采購的存貨符合質(zhì)量要求和經(jīng)營需要。2.存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗收，驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額等信息。（三）存貨保管與盤點1.超市應(yīng)建立存貨保管制度，加強對存貨的日常保管，確保存貨安全、完整。2.定期對存貨進行盤點，盤點方法可采用實地盤點法。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點表，如實反映存貨的實際情況。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（四）存貨發(fā)出與核算1.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進行計價核算。2.銷售商品發(fā)出存貨時，應(yīng)按照銷售管理制度辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單。財務(wù)部門根據(jù)出庫單等相關(guān)憑證進行賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（五）存貨內(nèi)部控制1.建立存貨崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保存貨業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制存貨的出入庫手續(xù)，防止存貨被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。3.定期對存貨管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理過程中出現(xiàn)的問題，提高存貨管理水平。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指超市為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟用途和使用情況進行分類，如房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.超市購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理要求進行，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)管理層審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購置合同。購置合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊額、凈值等信息。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.對于閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1.建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.加強對固定資產(chǎn)購置、驗收、折舊、清查、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的出入庫手續(xù)，防止固定資產(chǎn)流失。3.定期對固定資產(chǎn)管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理過程中出現(xiàn)的問題，提高固定資產(chǎn)管理水平。九、成本費用管理（一）成本費用分類1.超市成本費用主要包括采購成本、銷售成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途進行明細(xì)分類核算，以便準(zhǔn)確反映成本費用的構(gòu)成和變動情況。（二）成本費用核算1.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.采購成本應(yīng)按照存貨采購的實際成本進行核算，銷售成本應(yīng)按照銷售商品的實際成本進行結(jié)轉(zhuǎn)。3.管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等期間費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算指標(biāo)，并將指標(biāo)分解到各部門進行考核。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理的費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行控制和降低成本費用。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.超市應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.按照納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納的及時性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。2.對于可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，及時采取措施進行防范和化解，避免稅務(wù)處罰和損失。十一、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.超市應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整，并在財務(wù)報表附注中對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進行詳細(xì)披露。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，運用各種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，評估超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等方面，為管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，促進超市財務(wù)管理水平的提高。十二、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.超市應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理等進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對超市的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)按照審計計劃和審計程序進行，審計內(nèi)容包括