PAGE廣告加工廠財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廣告加工廠的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，保障公司合法合規(guī)運營，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于廣告加工廠及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作準確無誤。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務依據(jù)。2.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，負責公司資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。3.監(jiān)督公司各項財務收支活動，確保財務合規(guī)，防范財務風險。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見，協(xié)助制定公司發(fā)展戰(zhàn)略。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度，規(guī)范財務流程，確保財務工作有序進行。負責財務團隊建設和管理，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。審核重要財務報表和報告，為公司決策提供財務支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制各類財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整。負責財務憑證的制作、審核和保管，保證財務資料的真實性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理進行成本核算和控制，提供成本分析報告。負責稅務申報、繳納及稅務相關(guān)事項的處理，合理進行稅務籌劃。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好其他相關(guān)財務工作，如工資發(fā)放等。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息。2.廉潔奉公，遵守職業(yè)道德規(guī)范，杜絕貪污受賄等違法違紀行為。3.敬業(yè)愛崗，認真履行崗位職責，不斷提高工作效率和質(zhì)量。4.客觀公正，在財務工作中保持獨立、客觀的態(tài)度，確保財務信息真實可靠。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置1.根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務特點，設置會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的使用應保持一致性和連貫性，并按照規(guī)定進行明細核算。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰，并經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。3.財務報表應及時報送稅務、銀行等相關(guān)部門，并妥善保管財務報表檔案。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案的查閱、復制和銷毀應按照規(guī)定的程序進行審批和登記，確保會計檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、內(nèi)部融資等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌資方式。3.籌資活動應嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行，確?；I資合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門應根據(jù)業(yè)務需要，提前編制資金使用計劃，報財務部門審核。2.資金使用應嚴格按照審批流程進行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。重大資金支出應經(jīng)公司負責人審批。3.加強資金預算管理，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到手續(xù)完備、憑證齊全、收付準確。3.出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表，報財務經(jīng)理審核。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務操作，防范銀行結(jié)算風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用界限，準確核算成本費用。2.成本費用核算應與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，真實反映公司經(jīng)營成本和費用水平。（二）成本費用項目分類1.直接材料成本：指廣告制作過程中直接消耗的原材料、輔助材料等成本。2.直接人工成本：指直接從事廣告制作、加工等工作的人員工資、獎金、福利等成本。3.制造費用：指為組織和管理廣告生產(chǎn)加工活動而發(fā)生的各項間接費用，如設備折舊、水電費、車間管理人員工資等。4.銷售費用：指為銷售廣告產(chǎn)品或服務而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、市場推廣費、銷售人員工資等。5.管理費用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等。6.財務費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，定期編制成本費用預算，并嚴格執(zhí)行預算控制。2.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強費用審批管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理費用發(fā)生。六、收入管理（一）收入確認原則1.按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在商品或服務已經(jīng)提供，且收到貨款或取得收款權(quán)利時確認收入。2.對于分期收款銷售業(yè)務，按照合同約定的收款日期和金額分期確認收入。（二）收入核算與管理措施1.建立健全收入核算制度，準確記錄各項收入來源和金額。2.加強銷售合同管理，確保合同條款明確、合法有效，為收入確認提供依據(jù)。3.定期核對收入賬目，與客戶進行溝通，及時確認收入情況，并做好應收賬款的管理工作。4.嚴格按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時足額申報繳納各項稅費，確保公司稅務合規(guī)。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并定期進行稅務申報。2.準確核算應納稅額，按時足額繳納各項稅費，避免稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司稅務利益最大化。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策和法規(guī)變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.提高財務管理效率，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、成本費用控制、收入管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務操作流程，確保各項財務活動有序進行。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。2.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。九、財務分析與考核（一）財務分析1.定期編制財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。2.財務分析應采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）財務考核1.建立財務考核制度，對各部門和財務人員的財務工作進行考核評價。2.財務考核指標應包括財務指標和非財務指標，如收入