PAGE現(xiàn)金支付財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金支付行為，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金支付的安全、準(zhǔn)確、及時，保障公司財務(wù)活動的正常進(jìn)行，維護(hù)公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在涉及現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時的操作與管理。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金支付活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，不得進(jìn)行任何違法違規(guī)的現(xiàn)金交易。2.安全性原則：確保現(xiàn)金的存儲、使用安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金支付的金額、對象、用途等信息必須準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯。4.及時性原則：按照規(guī)定的流程及時處理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，不得拖延，影響公司正常運營或相關(guān)業(yè)務(wù)開展。二、現(xiàn)金支付的范圍與限額（一）支付范圍1.員工薪酬及福利：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、加班工資、福利費等，以現(xiàn)金形式發(fā)放給員工的部分。2.小額費用支出：如辦公用品采購、差旅費中的零星雜費（如市內(nèi)交通費、小額餐飲費等），單次金額在[X]元以下的。3.向個人支付的勞務(wù)報酬：如臨時工勞務(wù)費用、個人咨詢費等，金額符合相關(guān)規(guī)定的。4.根據(jù)法律法規(guī)或合同約定必須以現(xiàn)金支付的款項：如向農(nóng)戶收購農(nóng)產(chǎn)品等符合現(xiàn)金交易規(guī)定的情況。（二）支付限額1.日常零星現(xiàn)金支付：除特殊情況外，單次現(xiàn)金支付金額不得超過[X]元。超過此限額的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付。2.特殊情況需大額現(xiàn)金支付的：如因業(yè)務(wù)需要支付超過限額的現(xiàn)金，需提前向財務(wù)部門提出申請，說明原因、金額及支付對象等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人審批后方可支付。三、現(xiàn)金的收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入來源：公司現(xiàn)金收入主要包括銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、租金收入、押金收入、員工歸還的備用金等。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項時，應(yīng)立即開具收款收據(jù)或發(fā)票，一式多聯(lián)，注明收款日期、金額、付款單位或個人名稱、款項來源等信息。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。出納人員：出納人員在收到業(yè)務(wù)部門交來的現(xiàn)金及相關(guān)憑證后，應(yīng)認(rèn)真核對收款收據(jù)或發(fā)票的各項內(nèi)容與實際收款情況是否一致。核對無誤后，在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將其中一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門留存，一聯(lián)作為記賬憑證附件，一聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬。每日終了：出納人員應(yīng)將當(dāng)日收到的現(xiàn)金及時存入公司指定的銀行賬戶，并編制現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、金額、繳存銀行等信息?，F(xiàn)金繳存單應(yīng)與銀行回單核對一致后，作為記賬憑證附件。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出申請：各部門或員工因業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金支出申請表，詳細(xì)注明支出日期、金額、用途、收款單位或個人名稱、賬號等信息。支出申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字。2.審批流程金額在[X]元以下的：由部門負(fù)責(zé)人審批后，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，即可辦理現(xiàn)金支付。金額在[X]元至[X]元之間的：除部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批外，還需分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，方可辦理現(xiàn)金支付。金額超過[X]元的：必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及公司負(fù)責(zé)人逐級審批簽字后，出納人員方可辦理現(xiàn)金支付。3.支付流程出納人員：出納人員收到經(jīng)審批的現(xiàn)金支出申請表后，應(yīng)再次核對申請表上的各項信息是否準(zhǔn)確無誤。核對無誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金，并要求收款方在現(xiàn)金支出申請表上簽字確認(rèn)收款。記賬處理：支付現(xiàn)金后，出納人員應(yīng)及時編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并將現(xiàn)金支出申請表作為記賬憑證附件。四、現(xiàn)金的存儲與保管（一）存儲銀行公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、安全性高的銀行作為現(xiàn)金存儲銀行，并與銀行簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。（二）庫存現(xiàn)金限額1.根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出的需要，結(jié)合銀行核定的庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，確定公司的庫存現(xiàn)金限額為[X]元。2.庫存現(xiàn)金限額應(yīng)每年根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，如有需要，可向銀行提出申請，重新核定庫存現(xiàn)金限額。（三）保管措施1.保險柜存放：公司應(yīng)配備專用保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽且便于出納人員操作的位置。2.雙人保管：庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他人員（如財務(wù)經(jīng)理或會計主管）共同保管，開啟保險柜時必須兩人同時在場。3.定期盤點：財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由出納人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他人員共同進(jìn)行，盤點結(jié)果應(yīng)編制庫存現(xiàn)金盤點表，注明盤點日期、實際庫存現(xiàn)金金額、賬存金額、差異金額及原因等信息。盤點表應(yīng)由盤點人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.安全防護(hù)：加強(qiáng)對存放現(xiàn)金區(qū)域的安全防護(hù)措施，安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金存儲環(huán)境的安全。同時，制定應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件。五、現(xiàn)金支付的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查現(xiàn)金支付是否符合本制度規(guī)定，審批流程是否規(guī)范，憑證是否齊全、真實、有效等。2.審計部門：審計部門應(yīng)不定期對公司現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行專項審計，重點檢查現(xiàn)金支付的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在違規(guī)操作、挪用現(xiàn)金等問題。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)部門：接受稅務(wù)部門對公司現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，確保公司現(xiàn)金交易符合稅收法律法規(guī)的要求，如實申報納稅。2.銀行監(jiān)管：配合銀行監(jiān)管部門對公司現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的監(jiān)管，按照銀行要求提供相關(guān)資料，接受銀行的合規(guī)檢查。（三）檢查結(jié)果處理1.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門或人員限期整改。整改完成后，應(yīng)提交整改報告，說明整改情況及結(jié)果。2.對于違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。對于構(gòu)成違法犯罪的行為，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。六、現(xiàn)金支付相關(guān)票據(jù)及憑證管理（一）收款收據(jù)管理1.購買與領(lǐng)用：收款收據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。各部門領(lǐng)用收款收據(jù)時，應(yīng)填寫收款收據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、收據(jù)號碼、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.使用規(guī)范：收款收據(jù)應(yīng)按照順序號依次開具，不得跳號、重號。開具時應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，注明收款日期、金額、付款單位或個人名稱、款項來源等信息。收款收據(jù)一式多聯(lián)，應(yīng)分別用于交款人留存、記賬、存根等用途。3.作廢處理：如收款收據(jù)開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”章，并將作廢的收款收據(jù)與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。4.核銷與歸檔：各部門使用完收款收據(jù)后，應(yīng)及時將存根聯(lián)交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對收款收據(jù)的使用情況進(jìn)行核對，確保收款收據(jù)的開具與使用準(zhǔn)確無誤。核銷后的收款收據(jù)應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。（二）發(fā)票管理1.購買與領(lǐng)用：發(fā)票由財務(wù)部門按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。各部門領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、發(fā)票號碼、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.開具規(guī)范：發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。開具發(fā)票時應(yīng)注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，同時注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。3.作廢與紅沖：如發(fā)票開具錯誤或因銷售退回等原因需要作廢或紅沖的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。作廢發(fā)票應(yīng)在各聯(lián)次上加蓋“作廢”章，并將作廢發(fā)票與存根聯(lián)一并保存。紅沖發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票，并將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?.保管與歸檔：財務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料，按照會計檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。發(fā)票保管期限應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，不得擅自銷毀。（三）其他憑證管理1.與現(xiàn)金支付相關(guān)的其他憑證，如現(xiàn)金支出申請表、借款單、報銷單等，應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息準(zhǔn)確、完整。2.這些憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員審批簽