PAGE旅行社門市財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范旅行社門市的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障旅行社門市的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本旅行社門市及其所屬員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應真實反映旅行社門市的經(jīng)濟業(yè)務。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務報表和相關(guān)資料的可靠性。完整性原則：涵蓋旅行社門市所有財務活動，保證財務信息的全面性。及時性原則：及時記錄、處理財務事項，按時編制財務報表和報告。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務機構(gòu)旅行社門市應設(shè)立獨立的財務崗位或指定專人負責財務管理工作，確保財務工作的獨立性和專業(yè)性。2.財務人員職責財務負責人職責負責制定和完善旅行社門市財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。審核各項費用支出，控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護良好的銀企合作關(guān)系。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要財務票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。三、財務核算1.會計核算基礎(chǔ)旅行社門市應采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和旅行社行業(yè)特點，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.財務報表編制每月定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，及時反映旅行社門市的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)財務負責人審核簽字后報送旅行社總部及相關(guān)部門。四、收入管理1.營業(yè)收入確認原則旅行社門市的營業(yè)收入應在提供旅游服務并取得客戶確認的相關(guān)憑證時予以確認。2.收入核算方法團隊旅游收入：根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同，按照實際收取的旅游費用確認收入。對于預收的旅游款項，應在實際提供旅游服務時確認為收入。散客旅游收入：按照客戶實際支付的旅游費用確認收入。其他收入：如代辦簽證、機票、酒店預訂等服務收入，在實際提供服務并取得相關(guān)收入憑證時確認收入。3.收入票據(jù)管理旅行社門市應使用稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票開具旅游服務收入。發(fā)票開具應真實、準確、完整，注明旅游服務項目、金額、客戶名稱等信息。建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和繳銷制度，確保發(fā)票的安全使用。發(fā)票存根聯(lián)應妥善保管，保存期限按照稅務部門規(guī)定執(zhí)行。五、成本費用管理1.成本費用核算原則旅行社門市的成本費用應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，凡應屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應計入本期成本費用；凡不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應計入本期成本費用。2.成本費用項目直接成本旅游業(yè)務成本：包括為游客支付的交通費用、住宿費用、餐飲費用、景點門票費用、導游服務費用等。采購成本：旅行社門市為采購旅游產(chǎn)品而支付的費用，如向供應商支付的旅游線路采購款、機票預訂費、酒店預訂費等。間接成本營業(yè)費用：包括門市租金、水電費、辦公設(shè)備折舊費、通訊費、差旅費、業(yè)務宣傳費等。管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費等。財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制措施建立成本費用預算制度，定期編制成本費用預算，明確成本費用控制目標，并將預算指標分解到各部門和各崗位，進行嚴格考核。加強對旅游業(yè)務成本的控制，與供應商建立長期合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠價格；合理安排旅游行程，降低交通、住宿等費用支出。嚴格控制營業(yè)費用和管理費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理的費用開支。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行調(diào)整和控制，不斷降低成本費用水平。六、資金管理1.資金籌集旅行社門市應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、預收賬款等。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應經(jīng)過旅行社總部審批。資金應按照預算用途使用，優(yōu)先保障旅游業(yè)務的正常開展。嚴格控制資金的流向，確保資金安全。加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金庫存應控制在規(guī)定限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款應定期與銀行對賬，確保賬實相符。3.資金風險管理識別和評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。制定相應的風險應對措施，降低資金風險。加強對客戶信用管理，對信用狀況不佳的客戶采取必要的風險防范措施，如預收款項、要求提供擔保等。關(guān)注市場動態(tài)和宏觀經(jīng)濟形勢，合理安排資金，避免因市場波動或經(jīng)濟形勢變化導致資金鏈斷裂。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應定期進行盤點和核對，確保賬實相符。應收賬款：應建立應收賬款管理制度，加強對客戶應收賬款的管理和催收。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。存貨：包括旅游產(chǎn)品庫存、辦公用品庫存等。應建立存貨管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨的安全和完整。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理。購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。八、稅務管理1.稅務登記與申報旅行社門市應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。如實申報營業(yè)收入、成本費用等涉稅信息，確保納稅申報的真實性和準確性。2.稅款繳納按照稅務部門核定的稅種、稅率和納稅期限，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款或偷逃稅款，避免因稅務問題給旅行社門市帶來不良影響。3.稅務風險管理加強對稅收政策的學習和研究，及時了解稅收政策變化，確保旅行社門市的稅務處理符合法律法規(guī)要求。建立稅務風險預警機制，對可能存在的稅務風險進行及時識別和評估，并采取有效措施進行防范和化解。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務處理中的問題，避免稅務處罰。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等財務活動的監(jiān)督檢查。財務人員應定期對財務賬目進行自查和互查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務核算中的錯誤和問題。旅行社門市負責人應定期對財務工作進行檢查和指導，確保財務制度的有效執(zhí)行。2.外部審計按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請會計師事務所對旅行社門市進行年度財務審計。審計報告應及時報送旅行社總部及相關(guān)部門。配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關(guān)信息，確保審計工作的順利進行。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根聯(lián)、合同協(xié)議等與財務活動相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理和歸檔。檔案應分類存放，編號管理，確保檔案的整齊、有序和便于查找。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。保管期滿后，應按照規(guī)定程序進行