PAGE監(jiān)理辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范監(jiān)理辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障監(jiān)理工作的順利開展，確保監(jiān)理辦財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于監(jiān)理辦全體工作人員及與監(jiān)理辦財(cái)務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋監(jiān)理辦所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理決策提供及時、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置監(jiān)理辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督等工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)監(jiān)理辦財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核和記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表，及時反映資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)理辦的工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)需求和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交監(jiān)理辦管理層進(jìn)行審核，經(jīng)審核通過后報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對財(cái)務(wù)預(yù)算的影響等。經(jīng)監(jiān)理辦管理層審核通過后，報(bào)上級主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行懲罰。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為部門和個人評優(yōu)評先、晉升晉級的重要依據(jù)。四、收入管理（一）監(jiān)理費(fèi)收入1.監(jiān)理辦應(yīng)按照監(jiān)理合同的約定，及時足額收取監(jiān)理費(fèi)。2.監(jiān)理費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)核算方法進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并及時入賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與建設(shè)單位核對監(jiān)理費(fèi)收入情況，確保監(jiān)理費(fèi)收入的準(zhǔn)確性和完整性。（二）其他收入1.監(jiān)理辦取得的其他收入，如咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪作他用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.監(jiān)理辦的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置及使用費(fèi)、車輛使用費(fèi)等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。4.差旅費(fèi)包括因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指監(jiān)理辦為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的招待費(fèi)用。6.設(shè)備購置及使用費(fèi)包括購置設(shè)備的費(fèi)用、設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等。車輛使用費(fèi)包括車輛購置及租賃費(fèi)、車輛燃油費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。4.對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的用途、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，對于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請，應(yīng)予以拒絕。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行付款，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時入賬，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金監(jiān)理辦應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)賬戶，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期與建設(shè)單位核對賬目，及時催收應(yīng)收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置監(jiān)理辦購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循合理、必要、節(jié)約的原則，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合監(jiān)理工作的需要。2.固定資產(chǎn)的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)的清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并報(bào)上級主管部門備案。（三）無形資產(chǎn)1.監(jiān)理辦的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行取得。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷、凈值等信息。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度等。（二）財(cái)務(wù)審批1.監(jiān)理辦的財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，實(shí)行分級審批制度。2.一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大費(fèi)用支出應(yīng)由監(jiān)理辦管理層集體研究決定，并報(bào)上級主管部門備案。3.財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保費(fèi)用支出的合理性、合法性和真實(shí)性。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。2.監(jiān)理辦應(yīng)接受上級主管部門和審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，期滿后應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向監(jiān)理辦管理層和上級主管部門報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算方法和分析結(jié)果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，為管理決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)