PAGE子公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理行為，確保子公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高子公司的經(jīng)濟(jì)效益，保障公司整體利益。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬的各子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)以及公司的整體戰(zhàn)略和管理要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：子公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)計(jì)算準(zhǔn)確、填報(bào)規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的信息支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置子公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.子公司應(yīng)配備具備專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)子公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算過程，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。協(xié)調(diào)與公司總部及其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，參與子公司的財(cái)務(wù)決策。組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。辦理各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。管理子公司的財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度子公司的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣子公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.子公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.子公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司總部的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，并加蓋子公司公章后報(bào)送公司總部。四、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理子公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。每月末對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保資金的合理使用。未經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整資金預(yù)算。2.資金收支管理子公司的資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合法性。建立健全資金審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)報(bào)公司總部審批。3.銀行賬戶管理子公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司總部的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。不得擅自開設(shè)新的銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶資金的安全。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷范圍子公司的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司的財(cái)務(wù)政策和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。嚴(yán)禁報(bào)銷與公司經(jīng)營(yíng)無關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷審批程序費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管審核簽字后，報(bào)子公司總經(jīng)理審批。重大費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)報(bào)公司總部審批。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的限額和報(bào)銷條件。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司總部審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司的采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊子公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司的規(guī)定進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，報(bào)公司總部審批后處理。（四）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算方法子公司應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，反映產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（五）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)申報(bào)與繳納子公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)稅款。建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料和納稅憑證。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，子公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司總部審批。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。2.保障子公司資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。4.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保子公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留內(nèi)部控制死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)子公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)分工，確保不相容職務(wù)相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等的管理，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)子公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決，為公司決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.子公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司總部應(yīng)定期對(duì)子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）內(nèi)部審計(jì)1.子公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.子公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)審計(jì)意見和建議及時(shí)進(jìn)行整改。（三）外部審計(jì)1.子公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司總部的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)年度財(cái)務(wù)