PAGE餐廳店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐廳店的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保餐廳店的財務工作合法、合規(guī)、準確、高效，為餐廳店的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于[餐廳店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營場所。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。準確性原則：財務核算數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映餐廳店的財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為管理層決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)餐廳店經(jīng)濟效益最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務風險防范，確保財務工作的規(guī)范有序進行。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務部，負責餐廳店的財務管理和會計核算工作。財務部應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的分工協(xié)作和高效運行。2.人員配備財務部配備具有專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。各崗位人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和考核，以不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。財務經(jīng)理負責財務部的全面管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務核算、財務管理和內(nèi)部控制等工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為餐廳店管理層提供財務決策支持。會計負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，進行財務分析，協(xié)助財務經(jīng)理做好財務管理工作。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和正常流轉(zhuǎn)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。三、財務崗位職責1.財務經(jīng)理崗位職責負責制定財務部的工作計劃、目標和規(guī)章制度，并組織實施。組織財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確、及時和完整，定期編制財務報表，為管理層提供財務分析和決策支持。負責資金管理，合理安排資金使用，確保餐廳店資金的安全和正常流轉(zhuǎn)，做好資金預算和資金調(diào)度工作。加強成本費用控制，制定成本費用管理制度和控制措施，定期進行成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施。組織實施內(nèi)部控制制度，建立健全財務風險防范機制，對財務工作中的風險點進行識別、評估和控制。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務申報、繳納等涉稅事項，維護良好的銀企關(guān)系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，負責財務人員的崗位調(diào)整和績效考核工作。參與餐廳店的重大決策，提供財務方面的意見和建議，協(xié)助管理層做好財務管理工作。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負責財務報表的編制工作，按照規(guī)定的時間和格式編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，確保報表數(shù)據(jù)的準確無誤。進行財務分析工作，對餐廳店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為管理層提供財務決策支持，撰寫財務分析報告。協(xié)助財務經(jīng)理做好成本費用核算和控制工作，制定成本費用核算方法和標準，定期進行成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定的期限和要求保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理做好稅務申報、繳納等涉稅事項，負責發(fā)票的開具、保管和核銷工作，確保稅務工作的合規(guī)進行。完成財務經(jīng)理交辦的其他工作任務。3.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付等業(yè)務，確保資金收付的安全和準確。根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整，定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。協(xié)助會計做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作，及時核對銀行存款賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時與銀行溝通解決。負責辦理員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放的及時、準確和安全。完成財務經(jīng)理交辦的其他工作任務。四、財務核算1.會計核算原則餐廳店應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映餐廳店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，保證會計信息的真實性、準確性和完整性。會計核算應當遵循謹慎性原則，對可能發(fā)生的資產(chǎn)減值損失、預計負債等進行合理估計，充分計提各項減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。會計核算應當遵循一致性原則，會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當在財務報表附注中說明變更的原因、變更的內(nèi)容以及對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。2.會計科目設(shè)置餐廳店應按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，結(jié)合餐廳店的實際情況進行明細核算。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等五大類，確保財務核算的全面性和準確性。在資產(chǎn)類科目中，應設(shè)置庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊等科目；在負債類科目中，應設(shè)置短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等科目；在所有者權(quán)益類科目中，應設(shè)置實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等科目；在收入類科目中，應設(shè)置主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等科目；在費用類科目中，應設(shè)置主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等科目。3.賬務處理流程原始憑證的審核：財務人員在收到原始憑證后，應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行審核，審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核無誤的原始憑證作為記賬憑證的依據(jù)。記賬憑證的編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務人員按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。賬簿的登記：根據(jù)記賬憑證，財務人員及時登記賬簿。賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬等，按照會計科目分類進行登記，確保賬簿記錄的清晰、準確和完整。結(jié)賬和對賬：定期進行結(jié)賬和對賬工作，結(jié)賬時應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并結(jié)出本期發(fā)生額和余額。對賬工作包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等，確保賬簿記錄與會計憑證、賬簿之間、賬簿與實物之間相符。財務報表的編制：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿記錄，財務人員按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。五、資金管理1.資金預算管理財務部應根據(jù)餐廳店的經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度資金預算。資金預算應涵蓋現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集、資金運用等方面，確保資金的合理安排和有效使用。資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮餐廳店的經(jīng)營狀況、市場變化、資金需求等因素，提高資金預算的準確性和可靠性。資金預算經(jīng)餐廳店管理層審核批準后，應嚴格執(zhí)行。財務部應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保資金預算的順利實施。2.現(xiàn)金管理餐廳店應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理。庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)餐廳店的實際情況提出申請，經(jīng)開戶銀行核定后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開支所需確定，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。出納應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得白條抵庫；現(xiàn)金支出應嚴格按照審批程序進行，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。財務部應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由出納和會計共同進行，盤點結(jié)果應編制現(xiàn)金盤點表，由盤點人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.銀行存款管理餐廳店應按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經(jīng)餐廳店管理層批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。出納應及時登記銀行存款日記賬，準確記錄銀行存款的收支情況。每月末，出納應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因并進行處理。財務部應加強對銀行存款的管理，定期與銀行核對賬目，及時掌握銀行存款的余額和變動情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。4.資金籌集管理餐廳店應根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。自有資金是餐廳店的主要資金來源，應通過合理的利潤分配政策，確保自有資金的穩(wěn)定增長。銀行借款應根據(jù)餐廳店的經(jīng)營規(guī)模、財務狀況和還款能力等因素，合理確定借款金額、借款期限和借款利率，確保借款的安全性和合理性。商業(yè)信用是餐廳店在經(jīng)營活動中形成的一種短期融資方式，可以通過應付賬款、應付票據(jù)等方式籌集資金。財務部應合理利用商業(yè)信用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。資金籌集應嚴格按照審批程序進行，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。資金籌集方案應報經(jīng)餐廳店管理層審核批準后實施。六、成本費用管理1.成本費用核算原則餐廳店應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，凡是當期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的成本費用，不論款項是否支付，都應當作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期支付，也不應當作為當期的成本費用。成本費用核算應遵循真實性、準確性、完整性和及時性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實可靠，為成本費用控制和管理提供準確的依據(jù)。成本費用核算應按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，便于成本費用的分析和控制。成本費用應分為主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等六大類。2.成本費用控制措施采購成本控制：建立健全采購管理制度，加強對采購環(huán)節(jié)的控制。采購部門應根據(jù)餐廳店的經(jīng)營需要，合理制定采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，爭取優(yōu)惠采購價格。采購人員應嚴格按照采購程序進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。財務部應加強對采購成本的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)采購成本中的問題并采取措施加以解決。生產(chǎn)成本控制：加強對廚房生產(chǎn)過程的管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。廚房應合理安排食材的采購和使用，避免浪費。加強對食材的驗收和儲存管理，確保食材的質(zhì)量安全。合理控制人工成本，根據(jù)餐廳店的經(jīng)營情況和員工工作量，合理安排員工崗位和薪酬待遇。銷售費用控制：加強對銷售費用的管理，制定銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出。銷售部門應根據(jù)餐廳店的銷售目標和市場情況，合理制定銷售策略，提高銷售效率。嚴格控制廣告宣傳費、促銷費等銷售費用的支出，確保銷售費用的合理性和有效性。管理費用控制：加強對管理費用的管理，制定管理費用預算，嚴格控制管理費用支出。各部門應根據(jù)工作需要，合理安排辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費等管理費用的支出。財務部應加強對管理費用的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)管理費用中的問題并采取措施加以解決。財務費用控制：合理安排資金使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強對銀行借款的管理，合理確定借款金額、借款期限和借款利率，避免不必要的利息支出。加強對資金周轉(zhuǎn)的管理，提高資金使用效率，減少資金占用時間，降低財務費用。3.成本費用分析與考核財務部應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，為成本費用控制和管理提供決策支持。成本費用分析應包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與收入的對比分析等。建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核。考核指標應包括成本費用率、成本費用降低率等。根據(jù)考核結(jié)果，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。七、收入管理1.收入確認原則餐廳店的收入應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不論款項是否收到，都應當作為當期的收入；凡是不屬于當期的收入，即使款項已在當期收到，也不應當作為當期的收入。餐廳店的收入主要包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。主營業(yè)務收入是指餐廳店通過提供餐飲服務所取得的收入；其他業(yè)務收入是指餐廳店除主營業(yè)務收入以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入，如銷售商品收入、出租房屋收入等。餐廳店應按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時確認收入并計算繳納相關(guān)稅費。2.收入核算與管理餐廳店應建立健全收入核算制度，加強對收入的核算和管理。收銀員應在每筆業(yè)務發(fā)生時，及時準確地記錄收入信息，包括消費金額、支付方式、消費時間等。財務人員應定期對收入數(shù)據(jù)進行核對和匯總，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。加強對發(fā)票的管理，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。發(fā)票存根聯(lián)應妥善保管，以備稅務機關(guān)檢查。建立收入分析制度，定期對收入情況進行分析。分析內(nèi)容應包括收入構(gòu)成分析、