PAGE企業(yè)工程款財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)工程款財務(wù)管理，規(guī)范工程款收支行為，確保工程款的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)承接的各類工程項目的工程款財務(wù)管理，包括工程款的收取、支付、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保工程款收支合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映工程款的收支情況，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.及時性原則：及時辦理工程款的收取和支付手續(xù)，提高資金使用效率，避免資金閑置或延誤。4.?？顚Ｓ迷瓌t：工程款應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保工程項目順利進(jìn)行。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全工程款財務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保工程款使用安全。二、工程款收取管理（一）合同管理1.簽訂工程合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)會同財務(wù)部門對合同條款進(jìn)行審核，重點審核工程款支付方式、支付時間、結(jié)算方式等財務(wù)條款，確保合同條款符合企業(yè)利益和財務(wù)管理制度要求。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門據(jù)此建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況。（二）收款流程1.工程項目開工后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時向建設(shè)單位或發(fā)包方催收工程款。催收過程中，應(yīng)明確收款責(zé)任人，確保工程款按時足額收回。2.建設(shè)單位或發(fā)包方支付工程款時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門收到工程款后，應(yīng)核對收款金額、付款單位、付款方式等信息，確保收款信息準(zhǔn)確無誤。3.對于收到的工程款，財務(wù)部門應(yīng)及時開具合法有效的收款憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。收款憑證應(yīng)妥善保管，以備查驗。（三）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時掌握應(yīng)收賬款的余額、賬齡、欠款單位等情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收，并分析原因，采取有效措施加以解決。2.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，合理計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表中如實反映。三、工程款支付管理（一）支付審批流程1.工程項目實施過程中，各部門需要支付工程款時，應(yīng)填寫工程款支付申請表，詳細(xì)注明支付事由、支付金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票、驗收報告等證明材料。2.工程款支付申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點審核支付金額是否符合合同約定、支付手續(xù)是否齊全、發(fā)票是否合規(guī)等。審核無誤后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。3.企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)部門的審核意見進(jìn)行審批。對于金額較大的工程款支付，還應(yīng)提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子會議審議通過。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。（二）支付方式1.工程款支付應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，確保資金支付安全、快捷。對于確實需要采用現(xiàn)金支付的情況，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，控制現(xiàn)金支付金額和范圍。2.支付工程款時，應(yīng)確保收款單位與合同簽訂單位一致。如因特殊情況需要變更收款單位的，必須提供合法有效的變更手續(xù)，并經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批同意。（三）工程物資采購支付1.工程物資采購應(yīng)按照企業(yè)采購管理制度進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇合格的供應(yīng)商。采購合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付貨款。2.支付工程物資采購款時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供合法有效的發(fā)票，并按照合同約定的付款方式和時間進(jìn)行支付。對于預(yù)付款項，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，并在合同中明確約定預(yù)付款的抵扣方式和時間。3.財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬目，確保工程物資采購款支付準(zhǔn)確無誤。對于存在爭議的款項，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，必要時可通過法律途徑解決。（四）工程勞務(wù)費(fèi)用支付1.工程勞務(wù)費(fèi)用支付應(yīng)按照勞務(wù)合同約定進(jìn)行，明確勞務(wù)費(fèi)用的計算標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、支付時間等條款。勞務(wù)費(fèi)用支付應(yīng)確保勞務(wù)人員的合法權(quán)益，不得拖欠勞務(wù)人員工資。2.支付工程勞務(wù)費(fèi)用時，應(yīng)要求勞務(wù)提供方提供合法有效的發(fā)票，并按照合同約定的付款方式和時間進(jìn)行支付。對于勞務(wù)分包工程，應(yīng)嚴(yán)格審核分包單位的資質(zhì)和業(yè)績，確保分包工程質(zhì)量和勞務(wù)費(fèi)用支付安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對工程勞務(wù)費(fèi)用支付情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。對于勞務(wù)費(fèi)用支付異常的項目，應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控和調(diào)查。四、工程款核算管理（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度，對工程款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的會計核算。工程款核算應(yīng)設(shè)置專門的會計科目，詳細(xì)記錄工程款的收支情況。2.對于工程項目的成本核算，應(yīng)按照工程項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費(fèi)用，確保工程項目成本核算真實、準(zhǔn)確。成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制工程款收支報表，向企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門提供工程款收支情況的信息。報表應(yīng)包括工程款收入、支出明細(xì)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等內(nèi)容，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）財務(wù)報表1.企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實反映企業(yè)工程款收支情況和財務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核、審批和報送。審核過程中，應(yīng)重點審核報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，確保財務(wù)報表質(zhì)量。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對工程款收支情況進(jìn)行財務(wù)分析，分析工程款收支的合理性、資金使用效率、成本控制情況等，為企業(yè)決策提供參考。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對工程款收支情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析結(jié)果應(yīng)形成書面報告，提交給企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門。五、工程款監(jiān)督管理（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對工程款財務(wù)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)包括對工程款收支的真實性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計，對工程款內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法等。審計過程中，應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保審計結(jié)論客觀、公正。3.內(nèi)部審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。被審計部門應(yīng)按照審計報告要求及時進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。（二）外部審計1.企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計。外部審計應(yīng)包括對工程款收支情況的審計，確保企業(yè)財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。2.企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計，出具審計報告。3.企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對待外部審計報告中提出的問題和建議，及時進(jìn)行整改，并將整改情況向外部審計機(jī)構(gòu)反饋。（三）監(jiān)督檢查1.企業(yè)應(yīng)建立健全工程款監(jiān)督檢查制度，定期對工程款財務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查應(yīng)包括對工程款收支的日常檢查、專項檢查等，確保工程款使用安全、合規(guī)。2.監(jiān)督檢查部門應(yīng)制定檢查計劃，明確檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查方法等。檢查過程中，應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，確保檢查結(jié)論客觀、公正。3.監(jiān)督檢查結(jié)束后，應(yīng)出具檢