PAGE公司出納財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納財務(wù)工作，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司財務(wù)活動合法、合規(guī)進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及出納財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確保出納賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時性原則：及時辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風(fēng)險。保密性原則：對公司財務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、崗位職責(zé)1.出納人員基本職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。依據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計人員做好賬務(wù)處理，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。2.現(xiàn)金收付職責(zé)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，要審核付款憑證，確保付款手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。對于大額現(xiàn)金支付，要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。3.銀行存款收付職責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項原因，保證銀行存款賬實(shí)相符。妥善保管銀行結(jié)算憑證，如支票、匯票等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、變更等手續(xù)的辦理。4.票據(jù)及印章管理職責(zé)妥善保管空白支票、收據(jù)、發(fā)票等重要票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。嚴(yán)格按照規(guī)定開具支票、收據(jù)和發(fā)票，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的保管和使用，嚴(yán)格按照印章使用審批制度進(jìn)行蓋章操作。5.財務(wù)信息保密職責(zé)對公司財務(wù)狀況、資金流動等信息嚴(yán)格保密，不得向無關(guān)人員透露。妥善保管財務(wù)檔案資料，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、復(fù)印或帶出公司。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日?，F(xiàn)金使用量，結(jié)合銀行規(guī)定，核定公司現(xiàn)金庫存限額。一般情況下，庫存限額為[X]元。出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存，不得超過限額。2.現(xiàn)金收付流程收款流程業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金款項后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將款項交給出納人員。出納人員核對收款憑證與實(shí)際收到的現(xiàn)金金額是否一致，無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。付款流程經(jīng)辦人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件。付款申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等按規(guī)定審批后，交給出納人員。出納人員審核付款申請單及相關(guān)憑證，無誤后支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，登記現(xiàn)金日記賬。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日營業(yè)終了進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。長款應(yīng)及時入賬，短款如屬出納人員責(zé)任，由其負(fù)責(zé)賠償；如無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后計入當(dāng)期損益。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)審批后開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷等事項，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。出納人員負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括賬戶信息維護(hù)、密碼保管等。定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶安全，防止出現(xiàn)異常交易。2.銀行存款收付流程收款流程業(yè)務(wù)部門收到銀行存款收入后，應(yīng)及時將相關(guān)票據(jù)或收款通知交給出納人員。出納人員核對收款憑證與銀行到賬信息是否一致，無誤后登記銀行存款日記賬，并及時通知會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。付款流程經(jīng)辦人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位、付款方式（支票、電匯、網(wǎng)銀等）等信息，并附上相關(guān)審批文件。付款申請單經(jīng)審批后，交給出納人員。出納人員根據(jù)付款方式，選擇相應(yīng)的支付渠道進(jìn)行付款操作。采用支票支付的，應(yīng)填寫支票并加蓋預(yù)留銀行印鑒；采用電匯或網(wǎng)銀支付的，應(yīng)按照相關(guān)操作流程進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，并及時打印付款憑證。支付完成后，出納人員登記銀行存款日記賬，并將付款憑證交會計人員記賬。3.銀行對賬出納人員應(yīng)每月與銀行進(jìn)行對賬，獲取銀行對賬單。將銀行對賬單與銀行存款日記賬逐筆核對，查明未達(dá)賬項原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表經(jīng)出納人員、會計人員核對無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。如發(fā)現(xiàn)重大未達(dá)賬項或異常情況，應(yīng)及時查明原因并報告處理。五、票據(jù)管理1.空白支票管理空白支票由出納人員專人保管，存放在保險柜中。設(shè)立空白支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購入、領(lǐng)用、使用、作廢等情況。領(lǐng)用空白支票時，領(lǐng)用人應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明支票號碼、用途、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，由出納人員簽發(fā)。支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時將支票存根及相關(guān)發(fā)票等交給出納人員，出納人員在空白支票登記簿上注明支票使用情況。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，定期裝訂成冊。2.收據(jù)管理收據(jù)由出納人員統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。設(shè)立收據(jù)登記簿，記錄收據(jù)的購入、領(lǐng)用、使用、結(jié)存等情況。領(lǐng)用收據(jù)時，領(lǐng)用人應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。開具收據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保字跡清晰、內(nèi)容完整。收據(jù)一式多聯(lián)，應(yīng)分別加蓋“財務(wù)專用章”、“發(fā)票專用章”等印章。收據(jù)存根應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，以備查驗(yàn)。3.發(fā)票管理公司發(fā)票由專人負(fù)責(zé)購買、保管和開具。出納人員應(yīng)協(xié)助做好發(fā)票的相關(guān)管理工作。嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位、金額、稅額等信息。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)抵扣聯(lián)等資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行保存，不得擅自銷毀。六、印章管理1.印章種類及保管公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，發(fā)票專用章由出納人員保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，將印章存放在保險柜等安全設(shè)施內(nèi)，并設(shè)置密碼或鑰匙等保密措施。2.印章使用審批印章使用前，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等按規(guī)定審批。重大事項或金額較大的印章使用，需經(jīng)公司董事會或股東會批準(zhǔn)。3.印章使用登記印章保管人員應(yīng)設(shè)立印章使用登記簿，詳細(xì)記錄印章使用的日期、事由、申請人、批準(zhǔn)人、蓋章文件名稱及編號等信息。印章使用后，應(yīng)及時在登記簿上注明蓋章情況，并將蓋章后的文件復(fù)印件留存?zhèn)洳?。七、財?wù)報銷管理1.報銷流程經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、發(fā)票號碼等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性。財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性及金額準(zhǔn)確性等。審核無誤后，在報銷單上簽字。報銷單經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等按規(guī)定審批后，交給出納人員辦理報銷付款手續(xù)。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)公司制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等各項費(fèi)用的報銷額度和范圍。員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報銷。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.報銷期限員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般不得超過[X]個工作日。對于跨年度的費(fèi)用報銷，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢，逾期不予受理。八、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍公司出納財務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)存根、發(fā)票存根、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、付款申請單、費(fèi)用報銷單、財務(wù)印章使用登記簿、空白支票登記簿、收據(jù)登記簿等。2.檔案整理與裝訂出納人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時間順序進(jìn)行編號和裝訂。裝訂后的檔案應(yīng)整齊、牢固，封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等永久保存；收款收據(jù)存根、發(fā)票存根等保存[X]年；銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等保存[X]年。4.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱時不得擅自涂改、復(fù)印或帶出檔案。外部單位查閱公司財務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，并做好登記記錄。借閱財務(wù)檔案時，借閱人應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱期限、用途等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人應(yīng)按時歸還檔案，不得轉(zhuǎn)借他人。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對出納財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資金安全等方面。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對出納人員的日常監(jiān)督，定期檢查出納賬務(wù)記錄、現(xiàn)金