PAGE財(cái)務(wù)制度決策流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度決策流程旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)決策行為，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、合理性和公正性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資金安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本流程適用于公司內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、資金使用、投資決策、利潤(rùn)分配等。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)決策必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和工具進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，確保決策依據(jù)充分、合理。3.民主性原則：充分聽取各部門和相關(guān)人員的意見和建議，保障決策的民主性。4.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，確保決策能帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。5.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)決策可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)。二、財(cái)務(wù)決策主體與職責(zé)（一）股東會(huì)股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，對(duì)公司重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)具有最終決定權(quán)。主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。2.審議批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。3.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行公司債券等重大融資事項(xiàng)作出決議。4.對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式等事項(xiàng)作出決議。（二）董事會(huì)董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和重大財(cái)務(wù)決策方案，提交股東會(huì)審議。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交股東會(huì)審議。2.決定公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)重大投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，制定投資方案并提交股東會(huì)審議；根據(jù)公司資金需求，審批重大融資計(jì)劃，包括銀行貸款、發(fā)行債券等；對(duì)公司重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保資產(chǎn)處置符合公司利益。3.審議公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范、有序。4.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)工作，定期聽取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題提出整改意見。（三）管理層管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)決策方案，具體執(zhí)行日常財(cái)務(wù)管理工作。主要職責(zé)包括：1.根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織編制詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并分解到各部門和各月份，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.按照公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)日常資金收支管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。3.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題，為董事會(huì)決策提供支持。4.組織開展成本費(fèi)用控制工作，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。（四）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是公司財(cái)務(wù)管理工作的具體承辦部門，在財(cái)務(wù)決策過(guò)程中提供專業(yè)支持和服務(wù)。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)收集、整理、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、可靠的信息依據(jù)。2.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，參與編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案，協(xié)助管理層制定預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。3.對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為決策提供專業(yè)意見和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策相關(guān)文件的起草、審核、歸檔等工作，確保財(cái)務(wù)決策過(guò)程的合規(guī)性和文件資料的完整性。三、財(cái)務(wù)決策流程（一）財(cái)務(wù)預(yù)算決策流程1.預(yù)算編制準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍和時(shí)間要求等。各部門根據(jù)預(yù)算編制大綱，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。2.預(yù)算草案初審財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門匯總各部門調(diào)整后的預(yù)算草案，形成公司年度預(yù)算草案初稿。3.預(yù)算草案審議管理層組織召開預(yù)算草案審議會(huì)議，各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加。會(huì)議對(duì)公司年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行詳細(xì)審議，各部門就本部門預(yù)算情況進(jìn)行匯報(bào)和說(shuō)明，參會(huì)人員對(duì)預(yù)算草案提出意見和建議。財(cái)務(wù)部門對(duì)參會(huì)人員提出的意見和建議進(jìn)行記錄和整理，根據(jù)審議意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改和完善，形成公司年度預(yù)算草案送審稿。4.預(yù)算草案批準(zhǔn)董事會(huì)召開會(huì)議，對(duì)公司年度預(yù)算草案送審稿進(jìn)行審議。董事會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況等因素，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，作出是否批準(zhǔn)的決議。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案，由管理層組織下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）資金使用決策流程1.資金需求申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要，提前編制資金需求計(jì)劃，明確資金用途、金額、時(shí)間等要素，提交給財(cái)務(wù)部門。資金需求計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明資金用途的合理性和必要性，以及預(yù)計(jì)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益或業(yè)務(wù)成果。2.資金需求審核財(cái)務(wù)部門收到各部門提交的資金需求計(jì)劃后，首先對(duì)資金需求的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、資金來(lái)源的可靠性等。財(cái)務(wù)部門結(jié)合公司資金狀況和資金安排計(jì)劃，對(duì)資金需求計(jì)劃進(jìn)行綜合評(píng)估，提出審核意見。對(duì)于不符合要求的資金需求計(jì)劃，反饋給申請(qǐng)部門進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充說(shuō)明。3.資金使用審批根據(jù)資金金額大小和性質(zhì)不同，按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。對(duì)于金額較小的日常資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核支付。對(duì)于金額較大的重大資金支出，如重大投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，需經(jīng)管理層審核后，提交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后，方可組織實(shí)施。4.資金支付執(zhí)行財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的資金使用申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。在支付過(guò)程中，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)支付流程進(jìn)行操作，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。資金支付完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄資金流向和使用情況，并定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，確保資金使用符合預(yù)算安排和公司規(guī)定。（三）投資決策流程1.投資項(xiàng)目提議公司各部門根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和公司戰(zhàn)略規(guī)劃，提出投資項(xiàng)目建議。投資項(xiàng)目建議應(yīng)包括項(xiàng)目背景、投資規(guī)模、投資方式、預(yù)期收益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。投資項(xiàng)目建議提交給管理層進(jìn)行初步評(píng)估和篩選。管理層根據(jù)公司資源狀況、發(fā)展戰(zhàn)略和投資目標(biāo)，對(duì)投資項(xiàng)目建議進(jìn)行審核，確定是否值得進(jìn)一步深入研究。2.投資項(xiàng)目可行性研究對(duì)于經(jīng)管理層篩選通過(guò)值得進(jìn)一步研究的投資項(xiàng)目提議，由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同相關(guān)部門（如業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門、技術(shù)部門等）組成項(xiàng)目可行性研究小組，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的可行性研究?？尚行匝芯啃〗M對(duì)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、環(huán)境影響、法律合規(guī)等方面進(jìn)行深入分析和論證，編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)明確投資項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，并提出具體的投資建議和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.投資項(xiàng)目決策管理層組織召開投資項(xiàng)目決策會(huì)議，聽取可行性研究小組的匯報(bào)，對(duì)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行審議。參會(huì)人員根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行充分討論和分析，發(fā)表意見和建議。財(cái)務(wù)部門對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益進(jìn)行重點(diǎn)分析，評(píng)估投資項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和資金流動(dòng)性等指標(biāo)，為決策提供財(cái)務(wù)專業(yè)支持。根據(jù)會(huì)議討論結(jié)果，管理層綜合考慮各方面因素，作出投資項(xiàng)目是否實(shí)施、投資規(guī)模、投資方式等決策。對(duì)于重大投資項(xiàng)目，需提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。4.投資項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控投資項(xiàng)目決策通過(guò)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門要密切跟蹤項(xiàng)目資金使用情況，確保資金按計(jì)劃投入，保障項(xiàng)目順利推進(jìn)。定期對(duì)投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況、經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)重大變化或風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并提出相應(yīng)的調(diào)整建議。（四）利潤(rùn)分配決策流程1.利潤(rùn)情況分析財(cái)務(wù)部門在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，及時(shí)編制公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)公司全年的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行核算和分析，確定公司年度凈利潤(rùn)數(shù)額。結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求狀況和股東利益等因素，對(duì)公司利潤(rùn)分配的可行性進(jìn)行分析，提出利潤(rùn)分配的初步建議。2.利潤(rùn)分配方案擬定管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的利潤(rùn)情況分析和初步建議，組織召開利潤(rùn)分配方案擬定會(huì)議，各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加。會(huì)議討論并確定利潤(rùn)分配的原則、方式、比例等內(nèi)容，擬定公司年度利潤(rùn)分配方案草案。利潤(rùn)分配方案草案應(yīng)充分考慮公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、股東回報(bào)、資金儲(chǔ)備等因素，確保方案合理、公平、可行。3.利潤(rùn)分配方案審議董事會(huì)召開會(huì)議，對(duì)公司年度利潤(rùn)分配方案草案進(jìn)行審議。董事會(huì)成員對(duì)利潤(rùn)分配方案的合法性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行審查，充分發(fā)表意見和建議。財(cái)務(wù)部門對(duì)利潤(rùn)分配方案草案進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和股東權(quán)益的影響，為董事會(huì)決策提供專業(yè)支持。根據(jù)董事會(huì)審議意見，對(duì)利潤(rùn)分配方案草案進(jìn)行修改和完善，形成公司年度利潤(rùn)分配方案送審稿。4.利潤(rùn)分配方案批準(zhǔn)股東會(huì)召開會(huì)議，對(duì)公司年度利潤(rùn)分配方案送審稿進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。股東會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)狀況和股東利益等因素，對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行最終決策。經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，由公司按照規(guī)定程序組織實(shí)施。四、財(cái)務(wù)決策監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)決策程序的合規(guī)性、決策依據(jù)的充分性和決策結(jié)果的合理性。2.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向管理層和董事會(huì)報(bào)告，并提出整改建議。對(duì)違反財(cái)務(wù)決策流程和相關(guān)規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)部門建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)決策可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估。2.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)，包括償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面的指標(biāo)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）決策效果跟蹤與評(píng)價(jià)1.對(duì)已實(shí)施的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)跟蹤其執(zhí)行情況和實(shí)施效果，及時(shí)收集反饋信息。管理層定期組織召開決策效果評(píng)價(jià)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)決策的實(shí)施效果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，分析決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、經(jīng)濟(jì)效