PAGE股份合作制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范股份合作制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本股份合作制企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策：企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法等，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：對(duì)于一些需要估計(jì)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則進(jìn)行合理估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目：包括流動(dòng)資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）、非流動(dòng)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等）。2.負(fù)債類科目：包括流動(dòng)負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等）、非流動(dòng)負(fù)債（如長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等）。3.所有者權(quán)益類科目：包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類科目：如生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類科目：包括收入類（如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等）、費(fèi)用類（如主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）。（三）記賬方法與賬務(wù)處理程序1.記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.賬務(wù)處理程序：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送時(shí)間：月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.股本：由股東按照公司章程規(guī)定的出資方式和出資比例認(rèn)繳。2.借款：向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借款。（二）股本管理1.股東出資：股東應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資時(shí)間和出資方式足額繳納出資。出資方式可以是貨幣資金、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)。2.股本變更：企業(yè)發(fā)生股本變更（如增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等）時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）借款管理1.借款審批：企業(yè)借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確借款用途、金額、期限、還款方式等，并經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批。2.借款合同：借款時(shí)應(yīng)簽訂借款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保借款資金的安全使用。3.利息支付：按照借款合同約定及時(shí)支付借款利息，利息支出應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.還款管理：按時(shí)足額償還借款本金，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，確保資金安全。（二）應(yīng)收賬款管理1.信用政策：制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。2.客戶信用評(píng)估：對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，建立客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用狀況確定信用額度。3.應(yīng)收賬款催收：定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討。（三）存貨管理1.存貨采購(gòu)：存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨驗(yàn)收：建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。3.存貨核算：按照規(guī)定的方法對(duì)存貨進(jìn)行核算，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.存貨保管：加強(qiáng)存貨保管，做好防火、防潮、防盜等工作，防止存貨損壞和丟失。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值逐步轉(zhuǎn)移。3.固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（五）無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理1.無(wú)形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算，確保其價(jià)值得到合理反映。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：如開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，不得隨意改變攤銷期限。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算方法1.成本核算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本項(xiàng)目：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.成本核算方法：可以采用品種法、分批法、分步法等方法進(jìn)行成本核算。（二）費(fèi)用分類與管理1.費(fèi)用分類：分為銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.費(fèi)用控制：制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，提供真實(shí)、合法的報(bào)銷憑證。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。六、利潤(rùn)分配與稅務(wù)管理（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、企業(yè)和職工等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累與分配并重原則：在保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤(rùn)的[X]%提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)章程或股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)：按照股東持股比例分配利潤(rùn)。（三）稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.納稅申報(bào)：按時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。3.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：通過建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.保護(hù)資產(chǎn)安全：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和控制，防止資產(chǎn)被盜、挪用、損壞等。3.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果。4.遵循法律法規(guī)和規(guī)章制度：確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位責(zé)任制：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批體系，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過授權(quán)審批。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。4.內(nèi)部審計(jì)制度：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.監(jiān)督檢查：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2.自我評(píng)價(jià)：每年