PAGE審計局查企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，適應(yīng)審計局檢查要求，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財務(wù)事項(xiàng)，確保財務(wù)資料完整。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理制度。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。3.進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供支持。4.管理資金，確保資金安全與合理使用。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，處理稅務(wù)事項(xiàng)。6.配合審計局等相關(guān)部門的檢查工作，并提供所需財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃與目標(biāo)。組織財務(wù)核算與管理，審核重要財務(wù)報表和報告。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計人員按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿。編制記賬憑證，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財務(wù)核算核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書及相關(guān)專業(yè)職稱。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.遵循國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，規(guī)范會計科目設(shè)置和使用。（二）會計憑證管理1.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如名稱、日期、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制單位等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并經(jīng)制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。3.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。（三）賬簿設(shè)置與登記1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，全面記錄企業(yè)財務(wù)收支情況。2.賬簿登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到字跡清晰、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確。3.定期進(jìn)行賬簿核對，確保賬賬相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對外報送。3.加強(qiáng)財務(wù)報表分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，揭示企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變動趨勢及原因。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，選擇最優(yōu)籌資方案。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制資金預(yù)算。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。3.加強(qiáng)資金審批管理，重大資金支出需經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員審批。4.規(guī)范資金支付流程，對每一筆資金支付進(jìn)行審核，確保支付依據(jù)合法、手續(xù)齊全。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。2.規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.加強(qiáng)資金結(jié)算票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)的開具、使用、保管和核銷流程。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對資金收支情況進(jìn)行檢查和分析。2.及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題，防范資金風(fēng)險。3.對資金使用效益進(jìn)行評價，為資金管理決策提供參考。五、資產(chǎn)管理制度（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時計提壞賬準(zhǔn)備。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，加強(qiáng)對預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤和管理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。根據(jù)存貨成本核算方法，準(zhǔn)確計算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)清查定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置合法合規(guī)。對固定資產(chǎn)處置收入和凈值進(jìn)行核算，及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得企業(yè)自行開發(fā)或外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。對無形資產(chǎn)的取得成本進(jìn)行合理分?jǐn)偅_保成本核算準(zhǔn)確。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保攤銷計提準(zhǔn)確。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置合法合規(guī)。對無形資產(chǎn)處置收入和凈值進(jìn)行核算，及時入賬。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象和成本項(xiàng)目。2.選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。3.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本核算流程，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算編制和控制。2.明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，揭示成本費(fèi)用變動趨勢及原因。2.通過成本費(fèi)用分析，為企業(yè)成本控制、定價決策、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等提供依據(jù)。3.與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比分析，找出差距，制定改進(jìn)措施，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策1.利潤分配方案由企業(yè)管理層提出，經(jīng)董事會審議通過后報股東大會批準(zhǔn)。2.在利潤分配決策過程中，應(yīng)充分考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、股東利益等因素。3.及時披露利潤分配方案，確保股東知情權(quán)。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報情況，便于核對和查詢。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時足額繳納稅款。2.加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。3.對多繳、少繳稅款的情況，及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，辦理退稅或補(bǔ)稅手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)稅務(wù)政策研究，及時掌握稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策。3.規(guī)范稅務(wù)處理流程，確保稅務(wù)事項(xiàng)處理合法合規(guī)，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)造假風(fēng)險。2.確保資金安全，防止資金挪用、侵占等行為。3.提高財務(wù)管理效率，規(guī)范財務(wù)操作流程。4.防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各財務(wù)崗位職責(zé)，實(shí)行不相容崗位分離制度。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整