PAGE美妝門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范美妝門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保門店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障門店的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，為實(shí)現(xiàn)門店的戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[美妝門店名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋門店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和有效性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為門店決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)門店價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為門店決策提供依據(jù)。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與門店重大經(jīng)濟(jì)決策，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確地反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料，確保檔案資料的安全完整。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付時(shí)，認(rèn)真審核原始憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放等。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和美妝門店的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核無(wú)誤后，加蓋公章并由相關(guān)人員簽字后報(bào)送門店管理層、股東及稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。4.財(cái)務(wù)報(bào)告分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問(wèn)題和建議。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為門店管理層提供決策支持，幫助門店發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)門店實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開戶銀行備案?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的管理，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保憑證手續(xù)齊全。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。定期核對(duì)銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支憑證的管理，嚴(yán)格審核銀行存款收支憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保憑證手續(xù)齊全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.資金預(yù)算管理編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保門店資金的平衡和穩(wěn)定。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、投資預(yù)算等方面的內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)門店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)情況等因素進(jìn)行編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)門店管理層批準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)比實(shí)際資金收支與預(yù)算的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.資金審批流程門店各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般情況下，金額較小的支出由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)門店管理層審批。資金支出審批時(shí)，應(yīng)提交相關(guān)的申請(qǐng)文件、發(fā)票、合同等資料，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)資料，簽署審批意見。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)進(jìn)行資金支付，并及時(shí)登記相關(guān)賬簿。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)門店銷售情況和庫(kù)存狀況，合理制定采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨數(shù)量合理，避免積壓或缺貨。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。存貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，確保存貨符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。存貨保管應(yīng)分類存放，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。發(fā)出存貨時(shí)，應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)客戶應(yīng)收賬款余額，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎發(fā)貨或采取其他風(fēng)險(xiǎn)防范措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)門店經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)門店管理層批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)的驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，明確固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門等信息。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，至少每年進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的清查情況。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。對(duì)于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，如出售、報(bào)廢等，以提高固定資產(chǎn)的使用效率，減少資金占用。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算明確成本核算對(duì)象，根據(jù)美妝門店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算的方法和程序。成本核算對(duì)象一般包括產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等。按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)門店的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等方面的內(nèi)容。定期編制成本報(bào)表，反映門店的成本構(gòu)成和成本變動(dòng)情況。成本報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)與成本核算資料一致，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)。2.費(fèi)用控制建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類管理，如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和門店的財(cái)務(wù)制度要求，手續(xù)齊全。對(duì)于重大費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合門店的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費(fèi)用等。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)門店管理層批準(zhǔn)。在實(shí)施稅務(wù)籌劃過(guò)程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)門店的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施加以防范和控制。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)積極配合，及時(shí)處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等各類與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全存放。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和管理。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限一般為30年；財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)具體情況確定，但不得少于規(guī)定的期限。財(cái)務(wù)檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案資料的完整無(wú)損。如發(fā)現(xiàn)檔案資料損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。3.財(cái)務(wù)檔案查閱嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱制度，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將財(cái)務(wù)檔案帶出保管室。查閱過(guò)程中，應(yīng)愛護(hù)財(cái)務(wù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還財(cái)務(wù)檔案，并辦理歸還手續(xù)。4.財(cái)務(wù)檔案銷毀財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀前，應(yīng)編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，