PAGE施工單位財務(wù)制度流程一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范施工單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保施工單位的各項經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障施工單位的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本施工單位及其所屬各部門、項目部。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋施工單位財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)施工單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算等工作。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。三、資金管理1.資金籌集根據(jù)施工單位的發(fā)展戰(zhàn)略和項目需求，合理籌集資金，拓寬融資渠道。對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法、合規(guī)。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)施工進(jìn)度和項目需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專款專用，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)管理層集體決策。3.資金結(jié)算規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控機(jī)制，對資金的流入、流出進(jìn)行實時監(jiān)控，防范資金風(fēng)險。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。四、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則。2.成本費(fèi)用項目直接成本：包括工程施工過程中直接耗費(fèi)的材料、人工、機(jī)械等費(fèi)用。間接成本：指為組織和管理施工生產(chǎn)活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)等。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。4.成本費(fèi)用報銷制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。報銷人員應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核后辦理報銷手續(xù)。嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，對超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報銷。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)施工單位的生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合實際需求。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)與核算按照合同約定及時確認(rèn)應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性。對應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡等信息。2.應(yīng)收賬款的催收建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對逾期賬款及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。3.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備按照謹(jǐn)慎性原則，合理計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表審核財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對財務(wù)報表的數(shù)據(jù)，檢查報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。3.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)施工單位的健康發(fā)展。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮施工單位的實際情況和稅收政策的變化，確?；I劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)處罰。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案的整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案的完整性和規(guī)范性。財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，妥善保管，防止檔案丟失、損壞。3.財務(wù)檔案的查閱與借閱嚴(yán)格控制財務(wù)檔案的查閱與借閱，查閱和借閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱和借閱人員應(yīng)愛護(hù)財務(wù)檔案，不得擅自涂改、拆封、抽換等。4.財務(wù)檔案的保管