PAGE茶飲財務(wù)制度手冊一、總則（一）目的本財務(wù)制度手冊旨在規(guī)范茶飲公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，為公司決策提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各門店、子公司等所有涉及茶飲業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司管理決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制各類財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。6.對公司各項財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計按照國家財務(wù)制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，按時結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。定期編制各類財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與公司財產(chǎn)清查工作，對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實相符。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計編制資金報表，反映公司資金收支情況。配合其他部門完成與資金相關(guān)的工作任務(wù)。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目進(jìn)行賬務(wù)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司管理層審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等各類財務(wù)文件。2.會計檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案的完整性和安全性。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。報公司管理層批準(zhǔn)后銷毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，按時償還貸款本息。3.進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.公司資金支付應(yīng)遵循審批流程，由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、公司管理層審批后，出納方可辦理資金支付。4.資金支付應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.出納應(yīng)及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時性和準(zhǔn)確性。3.對于大額資金結(jié)算或重要資金業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人操作或授權(quán)審批制度，防范資金風(fēng)險。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范措施。2.出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在規(guī)定限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實相符。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品或服務(wù)成本，合理歸集期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的可靠。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.原材料成本原材料采購應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，按照實際采購成本入賬。原材料發(fā)出采用加權(quán)平均法或先進(jìn)先出法進(jìn)行計價核算，計入產(chǎn)品成本。2.人工成本員工工資、獎金、福利等人工費(fèi)用按照實際發(fā)生額計入成本費(fèi)用。人工成本應(yīng)按照不同部門、不同崗位進(jìn)行合理分配，分別計入產(chǎn)品成本或期間費(fèi)用。3.制造費(fèi)用制造費(fèi)用包括生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費(fèi)、折舊費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物料消耗等。制造費(fèi)用應(yīng)按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時、機(jī)器工時等，分配計入產(chǎn)品成本。4.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用核算公司在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資及差旅費(fèi)等。管理費(fèi)用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制成本費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用實際發(fā)生情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)采購管理，合理控制原材料采購價格和數(shù)量，降低采購成本。5.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，規(guī)范費(fèi)用報銷流程，杜絕不合理的費(fèi)用開支。六、銷售與收款管理制度（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.客戶訂單接收：銷售部門負(fù)責(zé)接收客戶訂單，對訂單內(nèi)容進(jìn)行審核，確保訂單信息準(zhǔn)確無誤。2.合同簽訂：對于符合公司銷售政策的訂單，銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.發(fā)貨安排：生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)和發(fā)貨，確保產(chǎn)品按時、按質(zhì)、按量交付給客戶。4.銷售開票：財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況開具銷售發(fā)票，及時傳遞給客戶。（二）收款管理1.銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶收款情況，督促客戶按時付款。2.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)共同采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.公司應(yīng)建立壞賬管理制度，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。（三）銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應(yīng)符合公司銷售政策和相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。2.銷售折扣與折讓應(yīng)在銷售發(fā)票上注明，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、采購與付款管理制度（一）采購業(yè)務(wù)流程1.采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給采購部門。2.供應(yīng)商選擇：采購部門對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評估和選擇，建立合格供應(yīng)商名錄。3.采購合同簽訂：采購部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等條款。4.采購驗收：采購的商品或服務(wù)到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。5.采購付款：財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗收情況，審核采購發(fā)票，辦理采購付款手續(xù)。（二）付款管理1.根據(jù)采購合同約定的付款方式和付款期限，及時辦理采購付款。2.付款前應(yīng)審核采購發(fā)票的真實性、合法性和完整性，確保付款依據(jù)充分。3.對于大額采購付款，應(yīng)實行雙人操作或授權(quán)審批制度，防范資金風(fēng)險。（三）采購價格管理1.通過市場調(diào)研、招標(biāo)、詢價等方式，合理確定采購價格，降低采購成本。2.建立采購價格比較機(jī)制，定期對采購價格進(jìn)行分析和評估，及時調(diào)整采購策略。八、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價等，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對于閑置、報廢或毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)計入公司收入，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，及時了解稅收法規(guī)變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，正確開具和取得發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。3.加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和稽查工作，如實提供相關(guān)資料，及時整改存在的問題。十、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，合理確定控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：明確財務(wù)部門內(nèi)部不相容崗位，如會計與出納、資金審批與資金支付等，實行崗位分離制度。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的要求，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全完