PAGE河南省機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范河南省機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及各民主黨派和工商聯(lián)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱機(jī)關(guān)）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。3.注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。4.實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，具體職責(zé)包括：編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算；執(zhí)行財(cái)務(wù)制度；審核各項(xiàng)收支；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督等。2.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)的使用和管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)審批制度1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。3.審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本機(jī)關(guān)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定和本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制，明確各項(xiàng)支出的用途和金額。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.因國(guó)家政策調(diào)整、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)同級(jí)人民政府審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。（四）決算管理1.機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映本機(jī)關(guān)年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.決算編制完成后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和批復(fù)，并將決算報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家政策規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。五、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笝C(jī)關(guān)為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保各項(xiàng)支出合法合規(guī)。2.加強(qiáng)支出預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批嚴(yán)格、規(guī)范。4.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性和合理性。（三）基本支出管理1.人員支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行工資福利政策，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理安排辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政成本。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)、審批和實(shí)施，確保項(xiàng)目實(shí)施的科學(xué)性、合理性和可行性。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算安排資金，確保資金專款專用。3.建立健全項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益。（五）政府采購(gòu)管理1.機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，確保政府采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，確保采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。（六）公務(wù)卡管理1.推行公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金支付，提高公務(wù)支出透明度。2.機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，并及時(shí)報(bào)銷還款。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡使用情況的監(jiān)督管理。六資源管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理要求1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)存在的問題，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷管理，合理計(jì)提折舊和攤銷費(fèi)用。4.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)機(jī)關(guān)信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等內(nèi)容，全面反映本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門和有關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)關(guān)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算執(zhí)