PAGE殘疾人協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范殘疾人協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，更好地為殘疾人服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于殘疾人協(xié)會(huì)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程和審批程序進(jìn)行財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)協(xié)會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。5.公開透明原則：定期向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，接受社會(huì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息公開透明。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)協(xié)會(huì)的年度預(yù)算、決算報(bào)告。2.監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。3.決定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)人員的配備。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.按照規(guī)定及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷等財(cái)務(wù)手續(xù)，提供真實(shí)、合法的原始憑證。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)管理工作，對(duì)本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和維護(hù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收支。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、捐贈(zèng)收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目類別、用途等進(jìn)行分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、管理費(fèi)等。4.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門的預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門匯總后編制協(xié)會(huì)年度預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會(huì)年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。2.因國家政策調(diào)整、協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。理事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.協(xié)會(huì)應(yīng)積極開展捐贈(zèng)活動(dòng)，拓寬捐贈(zèng)渠道，鼓勵(lì)社會(huì)各界人士向協(xié)會(huì)捐贈(zèng)資金和物資。2.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)款物。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，定期核對(duì)捐贈(zèng)賬目，確保捐贈(zèng)資金及時(shí)足額入賬。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的支持，按照規(guī)定申請(qǐng)政府補(bǔ)助資金。2.收到政府補(bǔ)助收入時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金專款專用。（三）業(yè)務(wù)活動(dòng)收入1.協(xié)會(huì)開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)收入應(yīng)納入?yún)f(xié)會(huì)預(yù)算管理，按照預(yù)算安排合理使用。（四）其他收入1.協(xié)會(huì)的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)與協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，符合預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍。（二）支出審批程序1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并附上合法、有效的原始憑證。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、獎(jiǎng)金等，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。3.嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。（四）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出1.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)是指協(xié)會(huì)為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、宣傳費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)支出應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制和管理。各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度的要求，提供真實(shí)、合法的原始憑證。3.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保資金使用效益。（五）管理費(fèi)支出1.管理費(fèi)是指協(xié)會(huì)為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。2.合理控制管理費(fèi)支出，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行核算和報(bào)銷。3.定期對(duì)管理費(fèi)支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高管理效率。（六）專項(xiàng)資金支出1.專項(xiàng)資金是指協(xié)會(huì)收到的具有特定用途的資金，如項(xiàng)目資助資金、專項(xiàng)扶持資金等。2.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，按照規(guī)定的項(xiàng)目和用途進(jìn)行核算和管理。3.建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的跟蹤和監(jiān)督，確保資金安全和使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。4.對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)應(yīng)及時(shí)清理，定期進(jìn)行核對(duì)和催收，防止壞賬損失。5.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行審批，購置后及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記入賬。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益或凈損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指協(xié)會(huì)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)（如有）、商標(biāo)權(quán)（如有）、著作權(quán)（如有）等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和登記。3.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，按照規(guī)定的格式和要求編制，并加蓋協(xié)會(huì)公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送理事會(huì)、會(huì)員代表大會(huì)等相關(guān)部門，并向社會(huì)公開披露（如有要求）。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況，接受會(huì)員、捐贈(zèng)人及社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算文件、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，定期打印并裝訂成冊(cè)。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為永久。3.嚴(yán)格檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、