PAGE建立店鋪財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范店鋪的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保店鋪經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[店鋪名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用核算、利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映店鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋店鋪財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為經(jīng)營決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)店鋪經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.店鋪設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足財務(wù)管理工作的需要。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)店鋪的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為店鋪經(jīng)營決策提供準確的財務(wù)信息和建議。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的合作關(guān)系。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算和繳納各種稅費。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。3.出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.店鋪應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。3.建立現(xiàn)金日記賬，出納人員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，并做到賬款相符。4.店鋪應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。盤點工作應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理或其他指定人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款管理1.店鋪應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)經(jīng)理批準，并及時通知相關(guān)部門。2.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼和印鑒，不得將其泄露給他人。3.銀行存款日記賬應(yīng)逐日逐筆登記銀行存款收支情況，每月末應(yīng)與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.嚴格控制銀行賬戶的資金往來，嚴禁出租、出借銀行賬戶。對于大額資金的支付，應(yīng)實行集體決策審批制度。（三）資金審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，交出納辦理付款手續(xù)。2.采購付款：采購人員根據(jù)采購合同填寫付款申請單，經(jīng)采購部門負責(zé)人、倉庫管理人員、財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，交出納辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出：對于金額較大的資金支出，如投資、融資、固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，方可辦理付款手續(xù)。四、采購與付款（一）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交采購部門。2.采購審批：采購部門收到采購申請單后，對采購申請進行審核，根據(jù)庫存情況、采購預(yù)算等因素確定是否需要采購。如需采購，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，并填寫采購合同審批表，報采購部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。3.簽訂合同：采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。4.采購執(zhí)行：采購部門按照采購合同的要求，組織供應(yīng)商發(fā)貨，并跟蹤貨物的到貨情況。貨物到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉庫管理人員進行驗收。（二）驗收流程1.倉庫驗收：倉庫管理人員收到采購貨物后，應(yīng)按照采購合同的要求對貨物的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進行驗收。驗收合格后，填寫驗收單，并在驗收單上簽字確認。2.質(zhì)量驗收：對于需要進行質(zhì)量檢驗的貨物，采購部門應(yīng)通知質(zhì)量檢驗部門進行檢驗。質(zhì)量檢驗部門應(yīng)按照相關(guān)標準對貨物進行檢驗，并出具檢驗報告。檢驗合格的貨物，方可辦理入庫手續(xù)。（三）付款流程1.發(fā)票審核：采購人員收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)及時提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息是否與采購合同一致。2.付款申請：采購人員根據(jù)采購合同和發(fā)票情況，填寫付款申請單，注明付款事由、金額、付款方式、收款單位等信息，經(jīng)采購部門負責(zé)人、倉庫管理人員、財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，交出納辦理付款手續(xù)。3.付款審批：財務(wù)經(jīng)理對付款申請進行審核，重點審核付款金額是否與采購合同和發(fā)票一致，付款方式是否符合規(guī)定等。審核無誤后，報總經(jīng)理審批。4.付款執(zhí)行：總經(jīng)理審批通過后，出納人員按照付款申請單的要求辦理付款手續(xù)。付款后，應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，并將付款憑證交會計進行賬務(wù)處理。五、銷售與收款（一）銷售流程1.銷售報價：銷售人員根據(jù)客戶需求，向客戶提供產(chǎn)品或服務(wù)的報價單，注明產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等信息。2.銷售合同簽訂：客戶接受報價后，銷售人員與客戶簽訂銷售合同，明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。銷售合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。3.發(fā)貨通知：銷售部門根據(jù)銷售合同的要求，填寫發(fā)貨通知單，通知倉庫管理人員發(fā)貨。倉庫管理人員根據(jù)發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，并填寫出庫單。4.銷售開票：財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定填寫，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。（二）收款流程1.收款通知：銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶的付款情況，在合同約定的付款期限前向客戶發(fā)出收款通知，提醒客戶按時付款。2.收款申請：客戶付款后，銷售部門應(yīng)填寫收款申請單，注明收款事由、金額、付款單位等信息，提交財務(wù)部門。3.收款審核：財務(wù)部門收到收款申請單后，應(yīng)審核收款金額是否與銷售合同一致，收款方式是否符合規(guī)定等。審核無誤后，辦理收款手續(xù)。4.賬務(wù)處理：出納人員收到款項后，應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，并將收款憑證交會計進行賬務(wù)處理。會計應(yīng)根據(jù)收款情況，及時確認銷售收入和應(yīng)收賬款的減少。（三）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。2.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負責(zé)催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。如催收無效，可通過法律途徑解決。3.建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。六、成本費用核算（一）成本核算1.成本核算對象：根據(jù)店鋪的經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象為[具體產(chǎn)品或服務(wù)名稱]。2.成本項目：成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及主要材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。3.成本核算方法：采用品種法進行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集和分配生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。4.成本核算流程：倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單記錄直接材料的發(fā)出情況，生產(chǎn)部門統(tǒng)計直接人工工時，財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)資料歸集和分配制造費用，計算產(chǎn)品成本。成本計算單應(yīng)定期編制，反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成和變動情況。（二）費用核算1.費用分類：費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用是指店鋪在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等；管理費用是指店鋪為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、折舊費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用是指店鋪為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。2.費用核算原則：費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照費用的受益對象和歸屬期間進行合理歸集和分配。3.費用報銷規(guī)定：嚴格執(zhí)行費用報銷制度，明確費用報銷的標準、流程和審批權(quán)限。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，交出納辦理報銷手續(xù)。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和店鋪發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，不得隨意調(diào)整。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，累計提取金額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由股東會或股東大會根據(jù)店鋪的實際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。在完成上述分配后，剩余利潤按照股東的持股比例進行分配。（三）利潤分配方案的制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)店鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案，報總經(jīng)理辦公會審議通過。2.利潤分配方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，提交股東會或股東大會批準。3.股東會或股東大會批準的利潤分配方案，由財務(wù)部門負責(zé)組織實施。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、手續(xù)完備。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員和財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋店鋪公章。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送股東、管理層及其他相關(guān)部門，為其提供準確的財務(wù)信息，以便進行決策和管理。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對店鋪的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，揭示店鋪存在的問題和潛在風(fēng)險，為管理層提供決策支持和建議。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，確保分析結(jié)果的準確性和可靠性。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交總經(jīng)理辦公會或董事會，作為店鋪經(jīng)營決策的重要依據(jù)。同時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)管理層的意見和建議，及時調(diào)整財務(wù)分析的重點和方向，為店鋪的持續(xù)發(fā)展提供有力支持。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費用核算、利潤分配等各個方面，對財務(wù)風(fēng)險進行有效的識別、評估和控制。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，對店鋪的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期的審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計