PAGE未及時指定財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權益，促進公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表和財務分析報告。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。3.負責公司資金籌集、調配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。6.負責財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務人員配備1.公司根據(jù)財務工作需要，配備相應的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度。3.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務秘密。（三）財務人員崗位職責1.財務經理崗位職責負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責財務制度的制定和完善，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。負責資金籌集、調配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。負責稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。完成公司領導交辦的其他工作。2.會計崗位職責負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目和賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為公司決策提供支持。負責財務檔案的整理和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經理完成其他財務工作。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的管理和使用。協(xié)助會計完成其他財務工作。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.公司實行全面預算管理制度，包括年度預算、季度預算和月度預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經營計劃編制本部門預算，經財務部門審核后報公司領導審批。3.預算執(zhí)行過程中，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報公司領導審批。4.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn)。（二）收入管理制度1.公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。2.主營業(yè)務收入應按照合同約定及時確認收入，確保收入的真實性和準確性。3.其他業(yè)務收入應按照相關規(guī)定及時入賬，不得隱瞞或截留。4.營業(yè)外收入應按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進行核算和管理。（三）成本費用管理制度1.公司成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用。2.生產成本應按照成本核算方法進行核算，確保成本的真實性和準確性。3.銷售費用、管理費用和財務費用應按照公司規(guī)定的標準和范圍進行控制，不得超支。4.費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出的合理性和合法性。（四）資金管理制度1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調配使用。2.資金籌集應根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資方式，降低資金成本。3.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。4.資金支付應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保資金支付的安全和準確。5.公司應加強資金風險管理，建立健全資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解資金風險。（五）資產管理制度1.公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。2.流動資產應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行核算和管理，確保資產的安全和完整。3.固定資產應按照固定資產管理制度進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。4.無形資產應按照無形資產管理制度進行核算和管理，定期進行評估，確保無形資產的價值真實可靠。5.其他資產應按照相關規(guī)定進行核算和管理。（六）財務報告與分析制度1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表。2.財務報表應真實、準確、完整，不得虛報、漏報或瞞報。3.公司應定期編制財務分析報告，對公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。4.財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析和現(xiàn)金流量分析等內容。（七）財務內部控制制度1.公司應建立健全財務內部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督，防范財務風險。2.財務內部控制制度應包括財務管理制度、財務審批制度、財務核算制度、財務監(jiān)督制度等內容。3.公司應定期對財務內部控制制度進行評估和完善，確保財務內部控制制度的有效性和適應性。四、財務審批流程（一）費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息。2.部門負責人審核費用報銷單，簽字確認費用的真實性和合理性。3.財務部門審核費用報銷單，審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，審核費用是否符合公司規(guī)定的標準和范圍。4.公司領導審批費用報銷單，簽字確認是否同意報銷。5.費用報銷人將審批通過的費用報銷單交給出納，出納按照規(guī)定支付費用。（二）資金支付審批流程1.資金支付申請人填寫資金支付申請表，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。2.部門負責人審核資金支付申請表，簽字確認資金支付的必要性和合理性。3.財務部門審核資金支付申請表，審核資金支付是否符合公司規(guī)定的審批程序和資金使用計劃。4.公司領導審批資金支付申請表，簽字確認是否同意支付。5.資金支付申請人將審批通過的資金支付申請表交給出納，出納按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。五、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司財務部門應定期對公司財務活動進行內部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務問題。2.公司應建立健全內部審計制度，配備專業(yè)的內部審計人員，定期對公司財務狀況、經營成果和內部控制制度進行審計和評價。3.公司各部門應配合財務部門的內部審計工作，提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如