PAGE餐飲財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障公司餐飲業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映餐飲業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為管理決策提供依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)餐飲業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行成本核算與分析，提供成本控制建議。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。協(xié)助制定財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核對(duì)工作。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)的核算需要，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。成本類：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理流程收入確認(rèn)：餐飲業(yè)務(wù)收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。成本核算：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，核算餐飲業(yè)務(wù)的原材料成本、人工成本、水電費(fèi)等各項(xiàng)成本費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)相關(guān)審批后報(bào)銷。期末結(jié)賬：每月末進(jìn)行結(jié)賬，編制科目余額表、試算平衡表等，核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、收入管理1.收入范圍公司餐飲業(yè)務(wù)收入包括餐飲銷售收入、外賣銷售收入、宴會(huì)銷售收入等。2.收款方式現(xiàn)金收款：顧客以現(xiàn)金支付餐飲費(fèi)用時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)收款，并開具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款：顧客通過銀行轉(zhuǎn)賬支付餐飲費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況，并做好記錄。POS機(jī)收款：使用POS機(jī)進(jìn)行收款時(shí)，應(yīng)確保交易信息的準(zhǔn)確記錄，并及時(shí)上傳至相關(guān)系統(tǒng)。3.收入確認(rèn)與核算收入確認(rèn)：按照上述收入確認(rèn)原則，及時(shí)確認(rèn)餐飲業(yè)務(wù)收入。收入核算：根據(jù)不同的收款方式，分別進(jìn)行收入核算。對(duì)于現(xiàn)金收款，應(yīng)在收款當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)在到賬當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于POS機(jī)收款，應(yīng)在交易成功后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本管理1.成本范圍餐飲業(yè)務(wù)成本主要包括原材料成本、人工成本、水電費(fèi)、房租等。2.原材料成本管理采購管理：建立供應(yīng)商評(píng)估與選擇機(jī)制，確保原材料的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。庫存管理：設(shè)置原材料庫存明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)庫存，確保賬實(shí)相符。制定合理的庫存限額，避免原材料積壓或缺貨。成本核算：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法核算原材料成本。根據(jù)實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和成本單價(jià)，計(jì)算原材料成本。3.人工成本管理人員配置：根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)的規(guī)模和需求，合理配置員工，制定員工崗位職責(zé)和工作流程。薪酬核算：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度，核算員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬費(fèi)用。工時(shí)管理：建立員工工時(shí)記錄制度，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)員工的工作時(shí)間，作為薪酬核算的依據(jù)。4.其他成本管理水電費(fèi)管理：安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，定期抄表，核算水電費(fèi)支出。制定節(jié)能措施，降低水電費(fèi)成本。房租管理：按照租賃合同約定，按時(shí)支付房租。合理分?jǐn)偡孔獬杀荆?jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類餐飲業(yè)務(wù)費(fèi)用主要包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)費(fèi)用管理營銷費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。制定營銷費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對(duì)營銷活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，確保費(fèi)用投入的效益。物料消耗：包括餐具、紙巾、清潔用品等物料的消耗。建立物料領(lǐng)用制度，定期盤點(diǎn)物料庫存，控制物料消耗。運(yùn)輸費(fèi)用：包括食材運(yùn)輸費(fèi)、外賣配送費(fèi)等。選擇合適的運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸成本。3.管理費(fèi)用管理辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。制定辦公費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因業(yè)務(wù)需要出差，應(yīng)按照公司差旅費(fèi)制度報(bào)銷費(fèi)用。明確差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理利息支出：合理安排資金，降低貸款規(guī)模，減少利息支出。手續(xù)費(fèi)：控制銀行手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，選擇手續(xù)費(fèi)較低的銀行結(jié)算方式。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)的需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。固定資產(chǎn)折舊：采用合理的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品等）管理庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握銀行存款余額和資金變動(dòng)情況。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。原材料與庫存商品管理：加強(qiáng)原材料和庫存商品的出入庫管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，根據(jù)公司餐飲業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。在預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、成本變動(dòng)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制每月末，編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。每季度末和年末，編制季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。十一、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全餐飲