PAGE如何完善企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司資金使用效率，保護公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：加強內(nèi)部財務(wù)控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財務(wù)支持。5.負責公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。7.負責公司財務(wù)審計和內(nèi)部監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和報表編制，審核財務(wù)報表。負責資金管理，制定資金使用計劃，合理安排資金。參與公司預(yù)算編制和控制，提供財務(wù)分析和決策支持。負責財務(wù)制度的制定和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)工作流程。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準則和制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。負責稅務(wù)申報和繳納，合理計算稅款，依法納稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理，提供資金收支信息。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應(yīng)當遵循謹慎性原則，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產(chǎn)和收益。3.會計核算應(yīng)當遵循一致性原則，前后各期會計政策和會計估計應(yīng)當保持一致，不得隨意變更。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則設(shè)置會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報表數(shù)據(jù)應(yīng)當與賬簿記錄一致。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當由財務(wù)經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關(guān)部門和單位。（四）會計檔案管理1.公司建立會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進行妥善保管。2.會計檔案應(yīng)當按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。3.查閱會計檔案應(yīng)當經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并辦理登記手續(xù)，不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀會計檔案。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.公司建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。2.資金預(yù)算應(yīng)當根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況進行編制，合理預(yù)計資金收支情況。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)當嚴格執(zhí)行，確保資金按計劃使用。（二）資金收支管理1.公司資金收入應(yīng)當及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.資金支出應(yīng)當嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.重大資金支出應(yīng)當實行集體決策，確保資金使用安全。（三）銀行賬戶管理1.公司按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶應(yīng)當由專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。（四）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)當嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。2.現(xiàn)金收付應(yīng)當及時登記，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)當按照規(guī)定的限額進行保管，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入銀行。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需要。3.固定資產(chǎn)應(yīng)當定期進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保折舊計提準確、合理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.公司建立存貨管理制度，對存貨進行采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。3.存貨應(yīng)當定期進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況。4.存貨發(fā)出應(yīng)當按照規(guī)定的方法進行計價，確保發(fā)出成本準確、合理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司建立無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)、長期待攤費用等進行管理。2.無形資產(chǎn)應(yīng)當按照規(guī)定的方法進行攤銷，確保攤銷合理、準確。3.長期待攤費用應(yīng)當按照規(guī)定的期限進行攤銷，不得隨意延長或縮短攤銷期限。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)當遵循真實性、準確性、完整性原則，不得虛列、多列或不列成本費用。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算編制、執(zhí)行和分析。2.成本費用預(yù)算應(yīng)當根據(jù)公司經(jīng)營計劃和成本費用歷史數(shù)據(jù)進行編制，合理預(yù)計成本費用支出情況。3.成本費用支出應(yīng)當嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。4.定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的問題和不足，采取有效措施進行改進。（三）成本費用報銷1.公司建立成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷程序。2.成本費用報銷應(yīng)當提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.嚴禁虛報、冒領(lǐng)成本費用，對違反規(guī)定的行為應(yīng)當嚴肅處理。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則：公司利潤分配應(yīng)當遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工的利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧公司積累和股東回報。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準。3.利潤分配方案應(yīng)當明確利潤分配的具體金額、分配方式和分配時間等內(nèi)容。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)當獨立、客觀、公正，審計結(jié)果應(yīng)當及時向公司管理層報告。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部審計1.公司按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)審計。2.外部審計應(yīng)當對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。3.公司應(yīng)當積極配合外部審計工作，提供必要的資料和