PAGE酒類零售企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒類零售企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本酒類零售企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。4.負(fù)責(zé)對本企業(yè)財(cái)務(wù)工作相關(guān)的外部機(jī)構(gòu)，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。5.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與企業(yè)其他經(jīng)營決策。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。主持財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制工作，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核與報(bào)銷，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好賬務(wù)核對工作。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)年度本企業(yè)會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（四）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬采用活頁式賬簿。（五）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和本企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目，會計(jì)科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批程序辦理。3.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金抽查。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強(qiáng)銀行存款的收支管理，嚴(yán)格審核銀行收付款憑證，及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）資金預(yù)算與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收支預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.嚴(yán)格控制資金支出，各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行。對于超預(yù)算支出，應(yīng)履行特殊審批程序。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督與考核，提高資金使用效率。五、存貨管理（一）存貨分類存貨分為庫存商品、包裝物、低值易耗品等。（二）存貨計(jì)價(jià)1.庫存商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本包括采購成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.包裝物、低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。（三）存貨采購1.建立存貨采購審批制度，采購計(jì)劃應(yīng)根據(jù)市場需求、庫存情況等制定。2.采購人員應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.采購物資到貨后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，由倉庫管理人員根據(jù)采購合同和發(fā)票核對物資的品種、數(shù)量、規(guī)格等，無誤后填寫入庫單。（四）存貨存儲1.倉庫應(yīng)建立健全存貨保管制度，合理安排存貨存放位置，確保存貨安全。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告表，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（五）存貨銷售1.銷售商品應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨方式等條款。2.發(fā)貨時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)銷售合同開具出庫單，確保發(fā)貨數(shù)量與銷售合同一致。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（三）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)編制購置計(jì)劃，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購置合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，由使用部門和財(cái)務(wù)部門共同參與驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（四）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.采用直線法計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)進(jìn)行清理核算，計(jì)算處置收入和處置凈損益。處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本核算1.營業(yè)成本核算企業(yè)銷售酒類商品的實(shí)際成本，采用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出商品的成本。2.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門，作為費(fèi)用控制的依據(jù)。2.嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合理。對于超預(yù)算費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)特殊審批后方可報(bào)銷。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。八、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)。（二）銷售收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證及時(shí)確認(rèn)銷售收入，開具銷售發(fā)票。2.銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（三）銷售折扣與折讓1.銷售折扣分為商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣。商業(yè)折扣在銷售時(shí)直接從價(jià)款中扣除，按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)銷售收入；現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。銷售折讓應(yīng)取得購貨方出具的證明文件，并經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)。九、利潤及利潤分配管理（一）利潤計(jì)算1.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動收益（公允價(jià)值變動損失）+投資收益（投資損失）3.凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用（二）所得稅計(jì)算與繳納1.按照國家稅收法規(guī)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)按照季度預(yù)繳，年度匯算清繳。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，及時(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。（三）利潤分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照國家規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)股東大會或董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)活動進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動