PAGE二手房交易財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司二手房交易業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司及交易各方的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司從事的二手房交易業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括二手房買賣、租賃等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映二手房交易業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性，為決策提供有效支持。4.安全性原則：保障公司資金及財(cái)務(wù)信息的安全，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信息泄露。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)公司二手房交易財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。2.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。3.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。（二）會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)二手房交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。（三）出納1.辦理二手房交易資金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、二手房交易收入管理（一）房款收入1.二手房買賣業(yè)務(wù)中，公司應(yīng)按照與客戶簽訂的購(gòu)房合同約定，及時(shí)收取購(gòu)房款。房款收取方式包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式收取，以確保資金安全和交易記錄的可追溯性。2.銷售人員應(yīng)在客戶支付房款后，及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員收到房款后，應(yīng)開(kāi)具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上注明房源信息、客戶姓名、收款金額、收款方式等詳細(xì)內(nèi)容。3.對(duì)于分期付款的購(gòu)房業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款時(shí)間和金額，及時(shí)跟蹤客戶付款情況，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額到賬。同時(shí)，應(yīng)在每次收款后，對(duì)已收房款進(jìn)行核對(duì)和記錄，確保與合同約定一致。（二）租金收入1.二手房租賃業(yè)務(wù)中，公司應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，及時(shí)收取租金。租金收取周期可根據(jù)合同約定確定，一般為按月、季或年收取。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到租金后，及時(shí)開(kāi)具收款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于逾期未支付租金的客戶，應(yīng)按照合同約定收取滯納金，并及時(shí)與銷售人員溝通，采取相應(yīng)的催款措施。3.在租賃業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)租金收取情況，確保所有租金已足額收取，并與客戶辦理租金結(jié)算手續(xù)。同時(shí)，應(yīng)將租賃業(yè)務(wù)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。四、二手房交易成本費(fèi)用管理（一）房源獲取成本1.購(gòu)買二手房房源時(shí)，支付的購(gòu)房款、中介費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)作為房源獲取成本進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核相關(guān)費(fèi)用憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于通過(guò)競(jìng)拍等特殊方式獲取的房源，其競(jìng)拍費(fèi)用等應(yīng)單獨(dú)核算，并計(jì)入房源獲取成本。同時(shí)，應(yīng)建立房源獲取成本臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆房源獲取成本的支出情況，以便進(jìn)行成本分析和控制。（二）交易稅費(fèi)1.二手房交易過(guò)程中涉及的稅費(fèi)包括契稅、個(gè)人所得稅、增值稅、印花稅等，公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算并及時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅費(fèi)的計(jì)算方法和繳納規(guī)定，在交易過(guò)程中協(xié)助銷售人員和客戶做好稅費(fèi)的核算和繳納工作。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)公司繳納的稅費(fèi)進(jìn)行核對(duì)和分析，確保稅費(fèi)繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）營(yíng)銷費(fèi)用1.用于二手房交易業(yè)務(wù)的營(yíng)銷費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員提成等，應(yīng)按照公司營(yíng)銷費(fèi)用管理制度進(jìn)行管理和核算。2.營(yíng)銷費(fèi)用的支出應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，評(píng)估營(yíng)銷效果，為營(yíng)銷決策提供依據(jù)。（四）其他費(fèi)用1.二手房交易過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行管理和核算。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核其他費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期對(duì)其他費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，控制費(fèi)用支出水平。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制（一）財(cái)務(wù)核算方法1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)二手房交易業(yè)務(wù)的收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，對(duì)二手房交易業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)分類核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)處理中的錯(cuò)誤。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司二手房交易業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司二手房交易業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，確保資金的合理安排和有效使用。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金需求和資金回籠情況。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收支管理1.加強(qiáng)資金收入管理，確保房款、租金等各項(xiàng)收入及時(shí)足額到賬。對(duì)于收到的資金，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進(jìn)行資金繳存和使用。2.嚴(yán)格控制資金支出，所有資金支出應(yīng)按照公司審批制度履行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支出合理、合規(guī)。3.合理安排資金使用，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金安全。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.加強(qiáng)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.妥善保管銀行賬戶相關(guān)資料，如開(kāi)戶許可證、銀行對(duì)賬單、支票等，確保資料的完整性和安全性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，注銷不再使用的賬戶。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額申報(bào)繳納二手房交易業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅費(fèi)的申報(bào)期限和申報(bào)方式，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.在稅務(wù)申報(bào)前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)交易數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性。申報(bào)完成后，應(yīng)及時(shí)繳納稅款，并取得完稅憑證。3.定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)處理方式，合理降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和化解。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化和稅務(wù)管理要求。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的規(guī)定。3.妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，如納稅申報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。同時(shí)，應(yīng)建立稅務(wù)檔案管理制度，對(duì)稅務(wù)資料進(jìn)行分類整理和歸檔，便于查詢和使用。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全二手房交易財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制的有效性。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)二手房交易財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、稅務(wù)繳納等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公司管理層應(yīng)定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。同時(shí)，應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.鼓勵(lì)員工對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告。對(duì)于提供有效線索和證據(jù)的員工，公司應(yīng)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍二手房交易財(cái)務(wù)檔案包括但不限于購(gòu)房合同、租賃合同、收款憑證、付款憑證、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、銀行對(duì)賬單等相關(guān)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)方法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案應(yīng)分類清晰、編號(hào)連續(xù)、裝訂整齊，便于查詢和保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度進(jìn)行分類歸檔，每年度的檔案應(yīng)單獨(dú)存放，并建立檔案索引，注明檔案的存放位置和相關(guān)信息。3.對(duì)于電子財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子檔案管理制度，確保電子檔案的安全和可讀取性。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備安全防護(hù)措施，防止檔案損壞、丟失和泄露。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。2.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)履行