PAGE萬(wàn)達(dá)景區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萬(wàn)達(dá)景區(qū)的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障景區(qū)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，為景區(qū)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于萬(wàn)達(dá)景區(qū)各部門(mén)及下屬分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映景區(qū)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋景區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)景區(qū)財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映景區(qū)財(cái)務(wù)狀況。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保景區(qū)資金鏈的穩(wěn)定。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與景區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃。7.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查工作。（二）人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為景區(qū)管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)景區(qū)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和景區(qū)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿，定期結(jié)賬和對(duì)賬。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和景區(qū)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并提交給會(huì)計(jì)審核。2.會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。4.定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、景區(qū)負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制原則1.以景區(qū)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行編制。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮景區(qū)實(shí)際情況和市場(chǎng)變化。3.注重預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性，確保預(yù)算指標(biāo)具有可操作性。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，景區(qū)各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)情況和年度目標(biāo)，編制下一年度的預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合景區(qū)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成景區(qū)年度預(yù)算草案。3.景區(qū)年度預(yù)算草案經(jīng)景區(qū)負(fù)責(zé)人審核后，提交景區(qū)管理層會(huì)議審議通過(guò)。4.將審議通過(guò)的年度預(yù)算分解到各季度、各月份，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門(mén)每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)定期向景區(qū)管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。2.申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)景區(qū)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。五、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)景區(qū)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)籌集資金的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌集方案。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確各類(lèi)資金支出的審批流程和權(quán)限。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。3.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶(hù)。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.確保銀行存款的安全，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。（五）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。2.制定應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、增加資金儲(chǔ)備等。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)成本：包括景區(qū)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)核算制度，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將目標(biāo)分解到各部門(mén)和各環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善成本費(fèi)用控制措施。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。2.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷(xiāo)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國(guó)家規(guī)定和景區(qū)實(shí)際情況確定。2.定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.確保資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.保證財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)景區(qū)實(shí)際情況和外部環(huán)境變化不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：采取有效的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員和各部門(mén)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展工作，客觀(guān)公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，提出審計(jì)建議。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督