PAGE村辦集體企業(yè)財務制度一、總則（一）目的為加強村辦集體企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，保障村集體資產安全，提高資金使用效益，促進企業(yè)健康發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本村實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本村所有村辦集體企業(yè)，包括但不限于工業(yè)企業(yè)、農業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等各類經營實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程和財務審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現企業(yè)經濟效益和社會效益的最大化。5.民主監(jiān)督原則：接受村民監(jiān)督，定期公開財務信息，保障村民的知情權和監(jiān)督權。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置村辦集體企業(yè)應單獨設置財務機構，配備必要的財務人員，負責企業(yè)的財務管理工作。財務機構應與企業(yè)其他職能部門相互獨立，確保財務工作的獨立性和專業(yè)性。（二）財務人員配備1.財務負責人：由村集體指定或通過民主選舉產生，具備相應的財務管理知識和經驗，負責全面領導企業(yè)財務工作。2.會計人員：應持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，負責企業(yè)的會計核算和財務報表編制等工作。3.出納人員：負責企業(yè)現金收付、銀行結算等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現金管理規(guī)定。（三）財務人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善企業(yè)財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負責編制企業(yè)年度財務預算和財務決算報告，為企業(yè)決策提供財務依據。組織籌集和合理使用企業(yè)資金，確保資金安全和有效運作。定期對企業(yè)財務狀況進行分析，提出改進措施和建議，促進企業(yè)財務管理水平的提高。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，維護企業(yè)良好的外部形象。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄企業(yè)的經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，保證財務信息的真實性和完整性。定期對企業(yè)財務數據進行核對和分析，發(fā)現問題及時報告并提出解決方案。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確?，F金和銀行存款的安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點現金，編制現金盤點表，發(fā)現現金短缺或溢余及時報告并查明原因。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保票據的安全和完整。三、財務核算與管理（一）會計核算基礎1.村辦集體企業(yè)應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據進行會計確認、計量和報告。2.會計核算應遵循借貸記賬法，使用國家統一規(guī)定的會計科目和會計報表格式。（二）財務核算流程1.原始憑證審核：財務人員應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為記賬依據。2.記賬憑證編制：根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證，確保記賬憑證的內容真實、摘要清晰、科目準確、金額無誤。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內容，及時登記總賬、明細賬和日記賬等賬簿，做到賬賬相符、賬證相符。4.財務報表編制：定期編制資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表，真實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。財務報表應經財務負責人審核簽字后上報。（三）資金管理1.現金管理企業(yè)應嚴格遵守現金管理規(guī)定，實行限額庫存現金制度。庫存現金限額由開戶銀行根據企業(yè)實際情況核定，一般不超過企業(yè)35天的日常零星開支所需現金?，F金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫和挪用現金。現金支出應嚴格按照審批程序進行，超過庫存現金限額的支出應通過銀行轉賬支付。2.銀行存款管理企業(yè)應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報村集體備案。加強銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的使用，嚴禁出租、出借銀行賬戶，防止資金流失。3.票據管理企業(yè)應加強對票據的管理，包括發(fā)票、收據、支票等。票據應由專人負責保管，建立票據領用、使用、核銷登記制度。開具發(fā)票和收據應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保票據內容真實、準確、完整。支票的簽發(fā)應嚴格按照審批程序進行，支票上應注明收款單位、金額、用途等信息，并由專人負責保管支票印鑒。（四）資產管理1.固定資產管理企業(yè)應建立固定資產管理制度，對固定資產進行分類核算和管理。固定資產應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結果應及時記錄，并與固定資產明細賬和總賬進行核對。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.流動資產與存貨管理企業(yè)應加強對流動資產的管理，包括應收賬款、預付賬款、存貨等。對應收賬款應定期進行清理核對，及時催收，減少壞賬損失。存貨應按照實際成本計價核算，包括原材料、在產品、產成品等。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨內部控制制度，防止存貨積壓、浪費和被盜等情況的發(fā)生。四、財務審批與內部控制（一）財務審批程序1.日常費用審批：企業(yè)日常費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行。一般費用支出由部門負責人提出申請，經財務負責人審核后，報企業(yè)負責人審批。重大費用支出應經村民代表大會審議通過后，方可列支。2.重大事項審批：企業(yè)重大投資、融資、資產處置等事項，應經村民代表大會審議通過，并報村集體備案。在決策過程中，應充分聽取村民意見，確保決策的科學性和民主性。3.審批權限劃分：根據企業(yè)實際情況，合理劃分各級管理人員的財務審批權限。明確規(guī)定不同金額范圍內的費用支出由不同層級的人員審批，避免越權審批和審批漏洞。（二）內部控制制度1.建立健全內部控制體系：企業(yè)應建立健全內部控制制度，涵蓋財務、采購、銷售、生產等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)各項經濟活動合法合規(guī)、資產安全完整、財務信息真實準確。2.不相容職務分離：合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。例如，會計與出納不得由同一人擔任，采購與驗收、付款等環(huán)節(jié)應相互獨立。3.內部審計監(jiān)督：定期開展內部審計工作，對企業(yè)財務收支、經濟活動、內部控制等情況進行審計監(jiān)督。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對企業(yè)負責人負責。內部審計結果應及時報告，并作為企業(yè)改進管理、加強內部控制的重要依據。五、財務預算與決算（一）財務預算編制1.預算編制原則：企業(yè)財務預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的原則，結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標，合理安排各項收支。2.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對企業(yè)收入、成本、費用等進行預測和編制。在編制過程中，應充分考慮市場變化、政策調整等因素，確保預算的科學性和可行性。3.預算編制流程：每年年末，企業(yè)應組織各部門編制下一年度財務預算草案。各部門應根據企業(yè)總體目標和本部門業(yè)務情況，提出預算建議數。財務部門對各部門預算建議數進行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財務預算草案，報企業(yè)負責人審核后，提交村民代表大會審議通過。（二）財務預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行：企業(yè)應嚴格按照批準的財務預算組織生產經營活動，確保預算的有效執(zhí)行。各部門應將預算指標層層分解，落實到具體崗位和個人，明確責任和考核辦法。2.預算控制：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。財務部門應及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現問題及時預警，并提出改進措施和建議。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應進行重點監(jiān)控和分析，查明原因，采取有效措施加以糾正。（三）財務決算編制與審批1.決算編制：年度終了，企業(yè)應按照國家統一的會計制度和財務管理制度的規(guī)定，編制年度財務決算報告。財務決算報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表以及相關附表和財務情況說明書。2.決算審批：財務決算報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，報企業(yè)負責人審批。企業(yè)負責人應組織相關人員對財務決算報告進行審查，確保決算數據真實、準確、完整。財務決算報告經企業(yè)負責人審批后，報村集體備案。六、財務公開與監(jiān)督（一）財務公開制度1.公開內容：定期向村民公開企業(yè)財務收支情況、資產負債狀況、利潤分配情況、重大投資項目等財務信息，確保村民知情權。公開內容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。2.公開方式：通過村公告欄、村集體網站、村民大會等多種方式進行財務公開。公開時間應定期，一般每季度公開一次，重大財務事項應及時公開。3.公開程序：財務公開前，應由財務人員對公開內容進行整理和審核，報財務負責人簽字確認。公開公布后，應接受村民監(jiān)督，村民如有疑問或意見，應及時解答和處理。（二）財務監(jiān)督機制1.村民監(jiān)督：村民有權對企業(yè)財務活動進行監(jiān)督，對發(fā)現的問題可向村集體或相關部門反映。村集體應設立專門的監(jiān)督小組，負責對企業(yè)財務進行日常監(jiān)督。監(jiān)督小組應由村民代表組成，定期對企業(yè)財務進行檢查和審計。2.審計監(jiān)督：村集體應定期委托具有資質的審計機構對企業(yè)財務進行審計。審計內容包括財務收支、內部控制、經濟效益等方面。審計機構應出具審計報告，對審計發(fā)現的問題提出整改意見和建議。企業(yè)應根據審計報告進行整改，并將整改情況及時向村集體報告。3.上級部門監(jiān)督：接受上級政府部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關財務資料和信息。對于上級部門提出的意見和建議，應認真落實，及時整改，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。七、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、銀行對賬單、合同協議等與企業(yè)財務活動相關的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照檔案管理規(guī)定，定期對財務檔案進行整理和分類。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應按年度整理歸檔，財務報表應按時間順序排列。2.檔案整理過程中，應確保檔案資料的完整性和準確性，對于破損、缺失的檔案應及時進行修復和補充。3.整理好的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱檔案。（三）檔案保管與期限1.財務檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失和泄密。2.財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。保管期滿后，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.企業(yè)內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務負責人批準后，方可查閱。查閱過程中，應在檔案管理人員的監(jiān)督下進行，不得擅自涂改、損毀檔案。2.外部單位或個人查閱財務檔案，應持有單位介紹信或相關證明文件，經企業(yè)負責人批準，并辦理查閱登記