PAGE如何制定超市財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范超市的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時，保障超市資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進超市的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的所有財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋超市財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置超市應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)超市的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理能力，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)會計法規(guī)和制度。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善超市財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為超市決策提供財務(wù)支持。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。定期進行財務(wù)分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和建議。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡。積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的可行性和可靠性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算：對各項費用支出進行重新評估，不考慮以往的支出水平。滾動預(yù)算：根據(jù)實際執(zhí)行情況，對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整，每季度或半年滾動一次。3.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)超市下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成超市年度預(yù)算草案。超市管理層對年度預(yù)算草案進行審議和批準(zhǔn)，下達正式預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解：將年度預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，與績效掛鉤。四、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售定價：根據(jù)市場行情、成本費用等因素，制定合理的銷售價格。2.銷售收款：加強銷售收款管理，確保貨款及時足額收回。建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估。制定收款政策，明確收款期限和方式。加強應(yīng)收賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。3.銷售折扣與折讓：嚴(yán)格控制銷售折扣與折讓的審批權(quán)限和程序，確保其合理性和合規(guī)性。（二）其他收入管理1.租金收入：對超市出租的場地、設(shè)備等，按照合同約定收取租金。2.促銷收入：對供應(yīng)商的促銷費用等收入，進行規(guī)范管理，確保收入真實、準(zhǔn)確。五、成本費用管理（一）采購成本管理1.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.采購價格控制：定期對采購價格進行分析和比較，與供應(yīng)商進行談判，爭取優(yōu)惠價格。3.采購合同管理：簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨期等條款，確保合同的履行。（二）營業(yè)成本管理1.商品庫存管理：合理控制商品庫存水平，減少庫存積壓和損耗。建立庫存管理制度，定期進行庫存盤點。采用先進的庫存管理方法，如ABC分類法等。2.物流成本管理：優(yōu)化物流配送流程，降低物流成本。選擇合適的物流供應(yīng)商，簽訂物流合同。加強物流費用的核算和控制。（三）費用管理1.費用分類：超市的費用分為固定費用和變動費用。固定費用：如房租、設(shè)備折舊等。變動費用：如水電費、員工薪酬等。2.費用審批：建立費用審批制度，明確費用審批流程和權(quán)限。費用發(fā)生前，需填寫費用申請表，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審批后執(zhí)行。嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。3.費用核算：按照會計制度的規(guī)定，對各項費用進行準(zhǔn)確核算。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。建立現(xiàn)金收付制度，確保現(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。防范銀行存款風(fēng)險，如支票丟失、密碼泄露等。（二）存貨管理1.存貨采購：按照預(yù)算和實際需求，合理安排存貨采購。2.存貨驗收：建立存貨驗收制度，對采購的存貨進行嚴(yán)格驗收，確保存貨質(zhì)量。3.存貨保管：加強存貨保管，防止存貨損壞、變質(zhì)和丟失。分類存放存貨，設(shè)置存貨明細賬。定期進行存貨盤點，及時處理盤盈盤虧。4.存貨銷售：按照銷售政策，及時銷售存貨，確保存貨周轉(zhuǎn)。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)超市經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，進行可行性研究。按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)采購招標(biāo)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：對超市擁有的商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)，進行登記和核算，合理攤銷。2.其他資產(chǎn)：對超市的低值易耗品、包裝物等其他資產(chǎn)，進行規(guī)范管理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：超市應(yīng)編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報表。3.財務(wù)報表報送：定期向超市管理層、股東和相關(guān)部門報送財務(wù)報表。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為超市決策提供依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)活動合法合規(guī)，保護資產(chǎn)安全，提高財務(wù)信息質(zhì)量，促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程。2.制衡性原則：各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。3.適應(yīng)性原則：適應(yīng)超市的經(jīng)營管理特點和發(fā)展要求。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確不相容職務(wù)，如會計與出納、采購與驗收等，實行崗位分離。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)的保管和維護，定期進行盤點。5.預(yù)算控制：加強預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對經(jīng)營活動進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員的工作進行考核評價。九、稅務(wù)管理