PAGE肥西上市公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范肥西上市公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保護投資者的合法權(quán)益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于肥西上市公司及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，提供財務(wù)信息。5.效益性原則：追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管。進行成本核算和分析，提供成本控制建議。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財務(wù)制度。進行財務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與其他部門的財務(wù)關(guān)系。三、會計核算（一）會計政策1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，確定公司的會計政策，包括會計年度、記賬本位幣、會計核算方法等。2.會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和會計核算要求，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)信息的準確反映。（三）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的時間和格式編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人批準后對外報送。（四）會計檔案管理1.對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進行妥善保管。2.會計檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資方式、金額、期限等。3.對籌資活動進行風(fēng)險評估，確?；I資活動的合法性和合理性。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進行預(yù)算控制。2.嚴格按照資金預(yù)算安排資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強資金支出的審批管理，明確審批流程和權(quán)限。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。3.防范資金結(jié)算風(fēng)險，如票據(jù)風(fēng)險、網(wǎng)絡(luò)支付風(fēng)險等。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。2.嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期進行銀行存款對賬。3.對貨幣資金進行定期盤點，確保賬實相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.加強應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時催收賬款。3.對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，評估壞賬風(fēng)險，計提壞賬準備。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。2.根據(jù)存貨的特點和管理要求，合理確定存貨計價方法。3.定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，及時處理盤盈盤虧。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算。2.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，如原始記錄、計量驗收等。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，提出成本控制措施。（二）費用管理1.建立費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.對費用進行分類核算和控制，嚴格控制不合理費用支出。3.定期對費用進行分析，評估費用支出的合理性和效益性。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照公司章程和法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配方案制定1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況編制利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。（三）利潤分配實施按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時足額支付。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，編制本部門的預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.將財務(wù)預(yù)算分解到各部門和各月份，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.定期對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。2.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。（二）財務(wù)評價1.建立財務(wù)評價指標體系，對公司的盈利能力、償債能力、營運能力等進行評價。2.根據(jù)財務(wù)評價結(jié)果，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和不足，及時采取措施加以改進。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制的目標、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。3.對內(nèi)部控制制度進行定期評估和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。3.及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，提出改進建議，促進公司規(guī)范運作。（三）外部監(jiān)督積極配合外