PAGE專項(xiàng)應(yīng)付款財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司專項(xiàng)應(yīng)付款的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范專項(xiàng)應(yīng)付款的核算和使用，提高資金使用效益，確保專款專用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及所屬單位在接受國(guó)家撥入的具有專門(mén)用途的款項(xiàng)，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)，如政府補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)等，且有指定用途的專項(xiàng)應(yīng)付款的財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t專項(xiàng)應(yīng)付款必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.單獨(dú)核算原則對(duì)專項(xiàng)應(yīng)付款進(jìn)行單獨(dú)核算，以便準(zhǔn)確反映其收支情況和使用效果。3.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保專項(xiàng)應(yīng)付款的使用合法合規(guī)。二、專項(xiàng)應(yīng)付款的分類及來(lái)源（一）分類1.技術(shù)改造專項(xiàng)資金用于公司現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備、工藝技術(shù)等方面的改造升級(jí)，以提高生產(chǎn)效率、產(chǎn)品質(zhì)量和降低成本。2.技術(shù)研究專項(xiàng)資金支持公司開(kāi)展新產(chǎn)品研發(fā)、新技術(shù)研究等活動(dòng)，增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。3.政府補(bǔ)助專項(xiàng)資金包括財(cái)政貼息、稅收返還、產(chǎn)業(yè)扶持資金等，由政府部門(mén)撥付，用于特定項(xiàng)目或支持公司發(fā)展。4.社會(huì)捐贈(zèng)專項(xiàng)資金由社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金，專項(xiàng)用于特定的公益事業(yè)或公司發(fā)展項(xiàng)目。（二）來(lái)源1.國(guó)家財(cái)政撥款如國(guó)家發(fā)改委、工信部等部門(mén)下達(dá)的專項(xiàng)資金。2.地方政府財(cái)政支持地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，給予公司的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。3.企業(yè)自籌資金公司為了特定項(xiàng)目的實(shí)施，自行籌集的資金作為專項(xiàng)應(yīng)付款。4.社會(huì)捐贈(zèng)企業(yè)、個(gè)人或其他組織向公司捐贈(zèng)的資金，明確指定用途。三、專項(xiàng)應(yīng)付款的核算（一）賬戶設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置“專項(xiàng)應(yīng)付款”總賬科目，并按專項(xiàng)應(yīng)付款的種類設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。在明細(xì)科目下，還應(yīng)根據(jù)資金來(lái)源、項(xiàng)目名稱等進(jìn)一步細(xì)分，以便準(zhǔn)確反映各項(xiàng)專項(xiàng)應(yīng)付款的收支情況。（二）賬務(wù)處理1.收到專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí)借：銀行存款貸：專項(xiàng)應(yīng)付款[具體項(xiàng)目名稱]2.使用專項(xiàng)應(yīng)付款時(shí)（1）屬于費(fèi)用性支出的借：專項(xiàng)應(yīng)付款[具體項(xiàng)目名稱]貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等相關(guān)科目同時(shí)，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目，如“管理費(fèi)用技術(shù)研發(fā)費(fèi)”、“制造費(fèi)用設(shè)備改造費(fèi)”等。（2）形成資產(chǎn)的借：專項(xiàng)應(yīng)付款[具體項(xiàng)目名稱]貸：在建工程/固定資產(chǎn)等相關(guān)科目同時(shí)，按照形成資產(chǎn)的價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，并按照規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷。3.專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目完成后，如有結(jié)余（1）屬于國(guó)家撥款的項(xiàng)目借：專項(xiàng)應(yīng)付款[具體項(xiàng)目名稱]貸：資本公積撥款轉(zhuǎn)入（2）屬于其他來(lái)源的項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)處理，如沖減相關(guān)成本費(fèi)用或轉(zhuǎn)為公司的其他收入等。四、專項(xiàng)應(yīng)付款的使用管理（一）項(xiàng)目申報(bào)與審批1.各部門(mén)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求，提出專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目申請(qǐng)，填寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效果等。2.項(xiàng)目申報(bào)書(shū)提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括項(xiàng)目的必要性、可行性、預(yù)算合理性等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出審核意見(jiàn)。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)的項(xiàng)目申報(bào)書(shū)，提交至公司項(xiàng)目管理委員會(huì)進(jìn)行審批。項(xiàng)目管理委員會(huì)由公司高層管理人員、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)估和決策。審批通過(guò)的項(xiàng)目，由公司下達(dá)項(xiàng)目批復(fù)文件，并明確項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)、責(zé)任人、預(yù)算金額、完成時(shí)間等。（二）資金撥付1.根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)文件，財(cái)務(wù)部門(mén)按照項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際需要，分期或一次性撥付專項(xiàng)應(yīng)付款。在撥付資金前，應(yīng)審核項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)提交的資金使用申請(qǐng)，包括資金用途、金額、支付對(duì)象等，并確保申請(qǐng)內(nèi)容與項(xiàng)目批復(fù)文件一致。2.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等事項(xiàng)的專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司采購(gòu)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行采購(gòu)和支付操作。（三）使用監(jiān)督1.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)建立健全專項(xiàng)應(yīng)付款使用管理制度，明確內(nèi)部審批流程和責(zé)任分工，確保資金使用合規(guī)、透明、高效。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)專項(xiàng)應(yīng)付款的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，包括資金支付憑證、發(fā)票、合同等相關(guān)資料的審核，以及項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用效益的評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)進(jìn)行整改，并向公司管理層報(bào)告。3.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目資金的使用合規(guī)性、效益性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告，并作為對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目資料，包括項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告、驗(yàn)收申請(qǐng)等，向公司項(xiàng)目管理委員會(huì)提交驗(yàn)收申請(qǐng)。2.項(xiàng)目管理委員會(huì)組織相關(guān)部門(mén)和專家組成驗(yàn)收小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、技術(shù)指標(biāo)達(dá)成情況、資金使用情況、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等方面。3.驗(yàn)收小組根據(jù)驗(yàn)收情況出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，由公司辦理專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目結(jié)余資金的處理手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收意見(jiàn)進(jìn)行整改，整改完成后重新申請(qǐng)驗(yàn)收。五、專項(xiàng)應(yīng)付款的信息披露（一）定期報(bào)告公司應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，對(duì)專項(xiàng)應(yīng)付款的收支情況、使用效果等進(jìn)行詳細(xì)披露。披露內(nèi)容包括專項(xiàng)應(yīng)付款的種類、金額、來(lái)源、使用情況、項(xiàng)目完成情況、結(jié)余資金處理情況等，以便投資者和其他利益相關(guān)者了解公司專項(xiàng)應(yīng)付款的管理情況。（二）臨時(shí)報(bào)告如發(fā)生重大專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目變更、資金使用違規(guī)等事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，向社會(huì)公眾披露相關(guān)信息，確保信息的及時(shí)性和透明度。六、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，擅自挪用專項(xiàng)應(yīng)付款的部門(mén)或個(gè)人，公司將責(zé)令其限期改正，并追回挪用的資金。同時(shí)，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）對(duì)因管理不善、使