PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院費(fèi)用審核制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，確保資金使用合理、合規(guī)、高效，保障衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，特制定本費(fèi)用審核制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室、部門(mén)及全體工作人員在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)、行政管理、后勤保障等活動(dòng)中發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用支出審核。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)政策以及衛(wèi)生院內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動(dòng)、發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)，具備合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。3.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛假列支。4.審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行費(fèi)用審核，確保審批環(huán)節(jié)合法、有效。二、費(fèi)用支出分類(lèi)及審核要點(diǎn)（一）人員費(fèi)用1.工資福利支出審核要點(diǎn)：依據(jù)衛(wèi)生院與員工簽訂的勞動(dòng)合同、工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及考勤記錄，核對(duì)工資計(jì)算的準(zhǔn)確性，包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼等各項(xiàng)組成部分。檢查獎(jiǎng)金發(fā)放是否符合績(jī)效考核方案，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或未經(jīng)審批發(fā)放的情況。相關(guān)依據(jù)：國(guó)家工資政策、衛(wèi)生院內(nèi)部薪酬管理制度、勞動(dòng)合同。2.社會(huì)保障繳費(fèi)審核要點(diǎn)：核實(shí)社保繳費(fèi)基數(shù)是否與工資總額相符，繳費(fèi)比例是否符合當(dāng)?shù)厣绫２块T(mén)規(guī)定。檢查社保費(fèi)用的計(jì)提和繳納是否及時(shí)、足額，有無(wú)漏繳、少繳等問(wèn)題。相關(guān)依據(jù)：當(dāng)?shù)厣绫Ｕ叻ㄒ?guī)、社保繳費(fèi)記錄。（二）藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)用1.采購(gòu)費(fèi)用審核要點(diǎn)：審查藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)計(jì)劃的合理性，是否根據(jù)臨床需求和庫(kù)存情況制定。核對(duì)采購(gòu)合同條款，包括采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、付款方式等，確保合同合規(guī)。檢查發(fā)票與入庫(kù)單、采購(gòu)合同的一致性，核實(shí)采購(gòu)數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確，有無(wú)虛開(kāi)發(fā)票等違規(guī)行為。相關(guān)依據(jù)：藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)管理制度、采購(gòu)合同、發(fā)票管理規(guī)定。2.庫(kù)存管理審核要點(diǎn)：定期盤(pán)點(diǎn)藥品及衛(wèi)生材料庫(kù)存，檢查賬實(shí)是否相符。審查庫(kù)存出入庫(kù)記錄，確保出入庫(kù)手續(xù)完備，防止積壓、浪費(fèi)或丟失。關(guān)注庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，對(duì)周轉(zhuǎn)率異常的物資進(jìn)行分析，查找原因并提出改進(jìn)措施。相關(guān)依據(jù)：庫(kù)存管理制度、盤(pán)點(diǎn)記錄。（三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用1.購(gòu)置計(jì)劃審核要點(diǎn)：評(píng)估設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃的必要性和可行性，是否經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)研和技術(shù)論證。審查購(gòu)置預(yù)算的合理性，是否與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金狀況相匹配。相關(guān)依據(jù)：設(shè)備購(gòu)置管理制度、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算編制規(guī)定。2.采購(gòu)流程審核要點(diǎn)：監(jiān)督設(shè)備采購(gòu)的招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等流程是否合規(guī)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。檢查采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行情況，包括設(shè)備規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格、售后服務(wù)等條款的落實(shí)。相關(guān)依據(jù)：政府采購(gòu)法律法規(guī)、招投標(biāo)管理辦法、采購(gòu)合同。（四）醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用1.診療費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等審核要點(diǎn)：核對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是否符合物價(jià)部門(mén)規(guī)定，有無(wú)擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的情況。審查醫(yī)療服務(wù)記錄與收費(fèi)明細(xì)的一致性，確保收費(fèi)與實(shí)際服務(wù)內(nèi)容相符。檢查退費(fèi)手續(xù)是否完備，有無(wú)違規(guī)退費(fèi)現(xiàn)象。相關(guān)依據(jù)：物價(jià)政策法規(guī)、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、退費(fèi)管理制度。2.科研教學(xué)費(fèi)用審核要點(diǎn)：審查科研教學(xué)項(xiàng)目預(yù)算的合理性和執(zhí)行情況，確保經(jīng)費(fèi)使用符合項(xiàng)目計(jì)劃。檢查科研教學(xué)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)憑證，核實(shí)費(fèi)用支出是否與項(xiàng)目相關(guān)，有無(wú)超范圍支出。相關(guān)依據(jù)：科研教學(xué)項(xiàng)目管理辦法、經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（五）行政管理費(fèi)用1.辦公費(fèi)審核要點(diǎn)：審查辦公用品采購(gòu)計(jì)劃和審批流程，核實(shí)采購(gòu)數(shù)量和金額是否合理。檢查辦公用品的領(lǐng)用記錄，確保領(lǐng)用手續(xù)完備，防止浪費(fèi)。相關(guān)依據(jù)：辦公用品管理制度、領(lǐng)用記錄。2.差旅費(fèi)審核要點(diǎn)：核對(duì)出差審批單，審查出差事由、行程安排是否合理。檢查差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，包括交通、住宿、伙食補(bǔ)貼等費(fèi)用，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。核實(shí)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性和完整性，如機(jī)票、車(chē)票、住宿發(fā)票等。相關(guān)依據(jù)：差旅費(fèi)管理辦法、出差審批單、報(bào)銷(xiāo)憑證。（六）后勤保障費(fèi)用1.水電費(fèi)審核要點(diǎn)：審查水電費(fèi)計(jì)量記錄和繳費(fèi)憑證，核實(shí)費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性。檢查水電費(fèi)分?jǐn)偡椒ㄊ欠窈侠?，有無(wú)多攤或少攤的情況。相關(guān)依據(jù)：水電費(fèi)繳費(fèi)記錄、分?jǐn)傊贫取?.維修維護(hù)費(fèi)審核要點(diǎn)：評(píng)估維修維護(hù)項(xiàng)目的必要性，審查維修申請(qǐng)和審批流程。檢查維修合同和發(fā)票，核實(shí)維修費(fèi)用的合理性和真實(shí)性，防止虛報(bào)維修費(fèi)用。相關(guān)依據(jù)：維修維護(hù)管理制度、維修合同、發(fā)票。三、費(fèi)用審核流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人審核各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)、是否合理合規(guī)。審核通過(guò)后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽字批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)人員收到報(bào)銷(xiāo)單后，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審核。核對(duì)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和制度，審批手續(xù)是否齊全。對(duì)不符合要求的報(bào)銷(xiāo)單，應(yīng)及時(shí)退回報(bào)銷(xiāo)人并說(shuō)明原因。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，提交分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)情況，對(duì)費(fèi)用支出的合理性和必要性進(jìn)行最終把關(guān)，簽署審批意見(jiàn)。（五）院長(zhǎng)審批對(duì)于重大費(fèi)用支出或超出一定金額標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷(xiāo)，需經(jīng)院長(zhǎng)審批。院長(zhǎng)全面審查費(fèi)用支出對(duì)衛(wèi)生院整體運(yùn)營(yíng)的影響，做出最終決策。（六）報(bào)銷(xiāo)支付經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的支付方式和時(shí)間進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)支付。四、審核責(zé)任與監(jiān)督（一）審核人員責(zé)任1.費(fèi)用審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定履行審核職責(zé)，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致違規(guī)費(fèi)用支出，審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.審核人員應(yīng)保守審核過(guò)程中知悉的衛(wèi)生院財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)秘密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。（二）監(jiān)督機(jī)制1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用審核制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，接受全體員工對(duì)費(fèi)用支出違規(guī)行為的舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。五、特殊情況處理（一）緊急業(yè)務(wù)費(fèi)用對(duì)于因緊急醫(yī)療業(yè)務(wù)或其他特殊情況需要立即支出的費(fèi)用，可簡(jiǎn)化審核流程，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。