PAGE新衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范新衛(wèi)生院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)秩序。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于新衛(wèi)生院及其所屬各部門(mén)、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，合理確定控制措施，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。結(jié)合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制年度預(yù)算時(shí)，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，以零為基礎(chǔ)確定預(yù)算收支指標(biāo)。同時(shí)，根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，建立滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本科室下一年度的收入、支出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)科匯總。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向院長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)科室采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)科對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出控制情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、收入管理（一）收入分類(lèi)衛(wèi)生院收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。（二）醫(yī)療收入管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方物價(jià)部門(mén)規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。定期對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理和核對(duì)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.收費(fèi)票據(jù)管理收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、使用和核銷(xiāo)。收費(fèi)人員必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。建立收費(fèi)票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)用、使用、作廢和結(jié)存情況，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保票據(jù)安全。3.收入確認(rèn)與核算醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)對(duì)醫(yī)療收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，按照收入類(lèi)別和來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。（三）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)足額地取得財(cái)政補(bǔ)助收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助資金的及時(shí)到位和合理使用。3.對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確反映財(cái)政補(bǔ)助資金的收入、支出和結(jié)余情況。（四）科教項(xiàng)目收入管理1.按照科教項(xiàng)目合同或協(xié)議的約定，及時(shí)取得科教項(xiàng)目收入。2.對(duì)科教項(xiàng)目收入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和規(guī)定的用途使用資金，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。3.定期對(duì)科教項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。（五）其他收入管理1.對(duì)其他收入，如租金收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.租金收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，并及時(shí)足額收取租金。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保捐贈(zèng)資金的使用透明、合規(guī)。四、支出管理（一）支出分類(lèi)及審批流程1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。由人事科按照國(guó)家和衛(wèi)生院有關(guān)規(guī)定核定人員工資標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)科按時(shí)發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度。科室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作需要，對(duì)費(fèi)用支出的合理性、必要性進(jìn)行審核；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審核后的費(fèi)用進(jìn)行審批；金額較大的公用經(jīng)費(fèi)支出，需報(bào)院長(zhǎng)審批。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)建費(fèi)等。醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)等支出，由科室負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要提出申請(qǐng)，經(jīng)醫(yī)務(wù)科、藥劑科等相關(guān)部門(mén)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；固定資產(chǎn)購(gòu)建費(fèi)支出，需按照衛(wèi)生院固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。4.專(zhuān)項(xiàng)資金支出包括財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、科教項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金等。專(zhuān)項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)確保專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審核后的專(zhuān)項(xiàng)資金支出進(jìn)行審批。（二）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和衛(wèi)生院制定的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)支出增長(zhǎng)較快或異常的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）成本核算與控制1.開(kāi)展成本核算工作，定期對(duì)衛(wèi)生院的醫(yī)療成本、管理成本等進(jìn)行核算和分析。2.制定成本控制目標(biāo)和措施，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)效益。3.加強(qiáng)對(duì)成本核算數(shù)據(jù)的應(yīng)用，為衛(wèi)生院的決策提供依據(jù)，促進(jìn)衛(wèi)生院合理配置資源，提高資源利用效率。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確崗位分工和職責(zé)權(quán)限，嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。4.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。5.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的審核和監(jiān)督，確保貨幣資金收支合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門(mén)和使用科室共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合購(gòu)置要求。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)使用與保管固定資產(chǎn)使用科室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，建立固定資產(chǎn)使用登記制度，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）庫(kù)存物資管理1.庫(kù)存物資采購(gòu)根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)工作需要，合理編制庫(kù)存物資采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。2.庫(kù)存物資驗(yàn)收庫(kù)存物資到貨后，由相關(guān)部門(mén)和使用科室共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保物資符合采購(gòu)要求。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)庫(kù)存物資驗(yàn)收單，辦理物資入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.庫(kù)存物資保管與發(fā)放庫(kù)存物資應(yīng)分類(lèi)存放，建立庫(kù)存物資保管制度，確保物資安全。按照先進(jìn)先出的原則發(fā)放庫(kù)存物資，發(fā)放時(shí)應(yīng)填寫(xiě)物資發(fā)放單，經(jīng)領(lǐng)用科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，辦理物資出庫(kù)手續(xù)。4.庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保物資賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的庫(kù)存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)衛(wèi)生院負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自對(duì)外借款或提供擔(dān)保。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)，維護(hù)衛(wèi)生院的良好信譽(yù)。（三）短期借款管理1.短期借款應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金周轉(zhuǎn)情況合理確定借款額度和期限。2.借款前應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保借款用途合理、還款來(lái)源可靠。3.借款合同應(yīng)明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，嚴(yán)格按照合同約定使用借款資金，并按時(shí)足額償還借款本息。（四）應(yīng)付賬款管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)衛(wèi)生院與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（五）預(yù)收醫(yī)療款管理1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取預(yù)收醫(yī)療款，不得擅自提高預(yù)收標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大預(yù)收范圍。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)收醫(yī)療款戶(hù)的管理，定期核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款余額，確保賬實(shí)相符。3.預(yù)收醫(yī)療款應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)后及時(shí)結(jié)算，轉(zhuǎn)為醫(yī)療收入。對(duì)因特殊原因需要退還預(yù)收醫(yī)療款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理退款手續(xù)。（六）應(yīng)付職工薪酬管理1.按照國(guó)家和衛(wèi)生院有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額計(jì)提和發(fā)放應(yīng)付職工薪酬。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付職工薪酬的核算和管理，確保薪酬計(jì)算準(zhǔn)確、發(fā)放及時(shí)。對(duì)職工薪酬發(fā)放情況進(jìn)行公示，接受職工監(jiān)督。（七）應(yīng)交稅費(fèi)管理1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額計(jì)算和繳納應(yīng)交稅費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作的管理，確保稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤，稅款繳納及時(shí)足額。定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，了解稅收政策變化，合理降低稅務(wù)成本。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)自查自糾1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)科應(yīng)組織開(kāi)展年度財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面進(jìn)行全面檢查。3.對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)