PAGE衛(wèi)生院收入支出管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收入支出行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在收入、支出活動(dòng)中的管理。3.基本原則依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。收支平衡原則：統(tǒng)籌安排收入與支出，保持收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保各項(xiàng)收支納入預(yù)算管理。公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、收入管理1.收入范圍醫(yī)療收入：包括門(mén)診收入、住院收入等，具體涵蓋掛號(hào)收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、藥品收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：指政府財(cái)政部門(mén)給予衛(wèi)生院的各類補(bǔ)助資金，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、專項(xiàng)建設(shè)補(bǔ)助等。上級(jí)補(bǔ)助收入：上級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助收入。其他收入：如利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)與核算醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.收費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)項(xiàng)目。加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、真實(shí)、有效。建立健全收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息，定期核對(duì)賬目，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.收入監(jiān)督與考核加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問(wèn)題。將收入指標(biāo)納入科室績(jī)效考核體系，對(duì)收入完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)科室積極組織收入。三、支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。其他支出：如捐贈(zèng)支出、利息支出等。2.支出審批與控制建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。嚴(yán)格控制支出規(guī)模，根據(jù)預(yù)算安排合理支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。對(duì)重大支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性論證和集體決策。加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)合法、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。對(duì)不符合規(guī)定的支出憑證，不得作為報(bào)銷依據(jù)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理工作人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等相關(guān)證明材料，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回。4.支出監(jiān)督與考核加強(qiáng)對(duì)支出業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問(wèn)題。將支出指標(biāo)納入科室績(jī)效考核體系，對(duì)支出控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)科室合理控制支出。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)收支。預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測(cè)和分析，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算審批年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出控制情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與科室績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行保管，不得超限額存放現(xiàn)金。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。存貨管理：加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。3.資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查和盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，清查和盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議。對(duì)清查和盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財(cái)務(wù)審批與授權(quán)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)警，采取有效措施防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。4.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。七、財(cái)務(wù)信息管理1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。2.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與利用加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和研究，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金使用效益，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)