PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金使用審批制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金使用審批流程，確保資金使用安全、合理、有效，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)資金的使用審批管理，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：資金使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。2.合理性原則：資金使用應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際工作需要，遵循合理、節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)。3.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行資金使用審批，確保審批過(guò)程公正、透明。4.監(jiān)督制約原則：建立健全資金使用監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金使用全過(guò)程的監(jiān)督檢查，防止違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生。二、資金使用審批流程（一）預(yù)算內(nèi)資金使用審批1.日常費(fèi)用支出各科室根據(jù)工作需要填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、用途、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證?？剖邑?fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。將報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)人員對(duì)憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行初審，審核無(wú)誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。金額較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況確定）需經(jīng)院長(zhǎng)審批簽字。財(cái)務(wù)科根據(jù)審批后的報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷支付。2.設(shè)備購(gòu)置、基建維修等項(xiàng)目支出相關(guān)科室提出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、實(shí)施計(jì)劃等。提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或相關(guān)專題會(huì)議討論通過(guò)，形成決議。按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)或采購(gòu)程序（符合招投標(biāo)條件的），確定中標(biāo)單位或供應(yīng)商。簽訂項(xiàng)目合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)及付款方式等。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，經(jīng)辦人員根據(jù)合同約定填寫(xiě)費(fèi)用支付申請(qǐng)單，附上相關(guān)發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證?？剖邑?fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員初審簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，金額較大的報(bào)院長(zhǎng)審批簽字。財(cái)務(wù)科按照合同約定及審批結(jié)果進(jìn)行支付。（二）預(yù)算外資金使用審批1.因特殊情況確需發(fā)生預(yù)算外資金支出的，由相關(guān)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明原因、金額及資金來(lái)源建議等。2.財(cái)務(wù)科對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，評(píng)估資金需求的合理性及對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況的影響。3.提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，經(jīng)會(huì)議研究決定是否同意支出及資金來(lái)源渠道等。4.如需追加預(yù)算，按照預(yù)算調(diào)整程序辦理相關(guān)手續(xù)。5.同意支出的，按照預(yù)算內(nèi)資金使用審批流程進(jìn)行后續(xù)審批和支付。（三）專項(xiàng)資金使用審批1.專項(xiàng)資金到賬后，財(cái)務(wù)科設(shè)立專門賬戶進(jìn)行核算管理。2.相關(guān)科室根據(jù)專項(xiàng)資金用途和項(xiàng)目要求，制定具體的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、實(shí)施步驟、資金預(yù)算等。3.提交專項(xiàng)資金使用申請(qǐng)，附上項(xiàng)目實(shí)施方案、預(yù)算明細(xì)等資料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報(bào)院長(zhǎng)審批。5.嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法和項(xiàng)目實(shí)施方案使用資金，經(jīng)辦人員定期報(bào)送資金使用情況報(bào)告。6.項(xiàng)目完成后，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和驗(yàn)收，根據(jù)審計(jì)和驗(yàn)收結(jié)果辦理資金結(jié)算手續(xù)。三、審批權(quán)限劃分（一）院長(zhǎng)審批權(quán)限1.金額較大的資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際情況確定），如重大設(shè)備購(gòu)置、基建維修項(xiàng)目等。2.預(yù)算調(diào)整、對(duì)外投資、重大捐贈(zèng)等重要事項(xiàng)。3.涉及衛(wèi)生院整體發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策的資金安排。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.分管科室的日常費(fèi)用支出，在規(guī)定金額范圍內(nèi)的審批。2.分管業(yè)務(wù)相關(guān)的項(xiàng)目資金支出，如醫(yī)療業(yè)務(wù)項(xiàng)目、公共衛(wèi)生項(xiàng)目等，在授權(quán)額度內(nèi)的審批。（三）科室負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.本科室日常辦公用品、耗材等小額費(fèi)用支出的審批。2.本科室開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中符合規(guī)定的小額費(fèi)用報(bào)銷審批。（四）財(cái)務(wù)人員審批職責(zé)1.對(duì)資金使用憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行初審，確保報(bào)銷憑證符合財(cái)務(wù)制度要求。2.審核資金使用是否符合預(yù)算安排，對(duì)超預(yù)算或無(wú)預(yù)算的支出提出意見(jiàn)。3.監(jiān)督資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，防止出現(xiàn)錯(cuò)誤支付或拖延支付情況。四、資金使用審批相關(guān)要求（一）審批憑證要求1.所有資金使用審批必須附有真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、審批文件等。2.原始憑證應(yīng)清晰反映資金使用的內(nèi)容、金額、日期、交易對(duì)象等信息，憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。3.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門規(guī)定的格式和要求，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。（二）審批時(shí)間要求1.一般情況下，日常費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成，緊急事項(xiàng)可特事特辦，但需說(shuō)明原因并履行相關(guān)手續(xù)。2.項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)審批應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定及時(shí)辦理，確保資金支付不影響項(xiàng)目正常實(shí)施。3.對(duì)于預(yù)算調(diào)整、專項(xiàng)資金申請(qǐng)等重要事項(xiàng)的審批，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交相關(guān)會(huì)議審議，并根據(jù)會(huì)議決議及時(shí)辦理后續(xù)手續(xù)。（三）審批記錄與存檔1.建立資金使用審批臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金使用的申請(qǐng)時(shí)間、審批時(shí)間、審批人、金額、用途等信息，以便查詢和追溯。2.對(duì)所有經(jīng)過(guò)審批的資金使用申請(qǐng)及相關(guān)憑證進(jìn)行分類整理，定期歸檔保存，保存期限按照國(guó)家財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。五、資金使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)科定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行自查，檢查資金使用是否符合審批制度、預(yù)算安排和財(cái)務(wù)規(guī)定。2.審計(jì)部門不定期對(duì)衛(wèi)生院資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，鼓勵(lì)全體職工對(duì)資金使用中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，并嚴(yán)格保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供資金使用情況資料。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善資金使用審批制度和管理措施。六、責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，未經(jīng)審批擅自使用資金、虛報(bào)冒領(lǐng)資金、截留挪用資金等行為，將按照國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生院相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.對(duì)因資金使用審批不當(dāng)導(dǎo)致資金損失或浪費(fèi)的，視情節(jié)輕重，對(duì)審批人及相關(guān)責(zé)任人