PAGE衛(wèi)生項目資金規(guī)范性制度一、總則（一）目的為加強本公司/組織衛(wèi)生項目資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生項目順利實施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織承擔的所有衛(wèi)生項目資金的管理與使用，包括但不限于醫(yī)療救助項目、公共衛(wèi)生服務(wù)項目、疾病防控項目等各類涉及衛(wèi)生領(lǐng)域的專項資金。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)，杜絕違法違規(guī)行為。2.專款專用原則衛(wèi)生項目資金必須?？顚Ｓ?，專項核算，不得挪作他用，確保資金用于既定的衛(wèi)生項目目標。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以實現(xiàn)衛(wèi)生項目預(yù)期的社會效益和經(jīng)濟效益。4.公開透明原則建立健全資金信息公開制度，確保資金使用過程和結(jié)果公開透明，接受社會監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目負責(zé)人職責(zé)各衛(wèi)生項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目目標、任務(wù)和實施計劃，科學(xué)合理地編制項目資金預(yù)算。預(yù)算應(yīng)詳細列出各項費用的名稱、金額、計算依據(jù)和用途，確保預(yù)算的準確性和完整性。2.預(yù)算審核與審批項目資金預(yù)算編制完成后，由財務(wù)部門進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和與項目目標的匹配性。審核通過后，報公司/組織管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算作為項目資金使用的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預(yù)算各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在項目實施過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項目預(yù)算需要調(diào)整的；項目實施環(huán)境發(fā)生重大變化，對項目預(yù)算產(chǎn)生重大影響的；因不可抗力因素，致使項目預(yù)算需要調(diào)整的；其他經(jīng)公司/組織管理層認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整申請由項目負責(zé)人提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司/組織管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。三、資金收入管理（一）收入來源衛(wèi)生項目資金的收入來源主要包括：1.財政撥款按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定，獲得的財政專項撥款。2.社會捐贈接受社會各界的捐贈資金。3.項目服務(wù)收入通過提供衛(wèi)生項目相關(guān)服務(wù)取得的收入。4.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認與核算1.收入確認原則按照國家財務(wù)制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，確認各項收入的實現(xiàn)。對于財政撥款，應(yīng)在收到撥款文件并滿足相關(guān)條件時確認收入；對于社會捐贈，應(yīng)在實際收到捐贈資金并辦妥相關(guān)手續(xù)時確認收入；對于項目服務(wù)收入，應(yīng)在服務(wù)完成并取得相關(guān)收入憑證時確認收入。2.收入核算要求各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。財務(wù)部門應(yīng)及時、準確地記錄和反映各項收入的取得情況，并定期與相關(guān)部門核對收入數(shù)據(jù)。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類收取衛(wèi)生項目資金收入時，應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，包括財政部門監(jiān)制的票據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票等。2.票據(jù)開具與保管票據(jù)開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管票據(jù)存根。財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用和保管情況進行檢查，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)使用。四、資金支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生項目資金的支出范圍應(yīng)嚴格按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要包括：1.人員費用支付參與項目實施的工作人員的工資、獎金、津貼、補貼等。2.設(shè)備購置費用購置項目所需的醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等。3.藥品及耗材費用購買項目所需的藥品、試劑、醫(yī)用耗材等。4.業(yè)務(wù)活動費用開展項目相關(guān)的培訓(xùn)、會議、調(diào)研、宣傳等活動的費用。5.其他費用與項目實施直接相關(guān)的其他費用，如水電費、差旅費等。（二）支出審批1.審批流程項目資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由項目負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核支付；重大支出（金額超過規(guī)定標準的支出）應(yīng)經(jīng)項目負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核后，報公司/組織管理層審批。2.審批依據(jù)審批人員應(yīng)依據(jù)項目預(yù)算、合同協(xié)議、相關(guān)規(guī)定等對支出進行審核，確保支出的合理性、合規(guī)性和真實性。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)不予批準，并說明理由。（三）支出核算與支付1.支出核算要求財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，對各項支出進行準確核算。支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，確保支出核算的清晰、準確。2.支付方式根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式。一般情況下，對于金額較小的支出，可以采用現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬支付；對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬支付或支票支付等方式。支付時，應(yīng)嚴格按照審批后的支付申請進行操作，確保資金支付的安全、準確。（四）費用報銷管理1.報銷憑證要求費用報銷應(yīng)提供合法有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。2.報銷審批程序費用報銷申請人應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的格式填寫報銷單，并附上相關(guān)報銷憑證。報銷單經(jīng)項目負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司/組織管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷支付。3.報銷時間限制費用報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行，一般不得超過業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日。對于逾期未報銷的費用，財務(wù)部門應(yīng)不予受理，特殊情況除外。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置根據(jù)衛(wèi)生項目資金管理的需要，設(shè)置項目負責(zé)人、財務(wù)管理人員、審核人員、出納人員等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.職責(zé)分工項目負責(zé)人負責(zé)項目的組織實施和資金預(yù)算編制、執(zhí)行等工作；財務(wù)管理人員負責(zé)資金的核算、監(jiān)督和財務(wù)報表編制等工作；審核人員負責(zé)對資金支出等進行審核，確保資金使用合法合規(guī)；出納人員負責(zé)資金的收付、保管等工作。各崗位應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制機制。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)審批制度建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。對于重大資金支出、預(yù)算調(diào)整等事項，應(yīng)實行集體決策和審批。2.授權(quán)審批范圍授權(quán)審批范圍包括資金預(yù)算審批、資金支出審批、費用報銷審批、票據(jù)開具與保管審批等。所有資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。（三）資金安全控制1.現(xiàn)金管理加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行存款管理，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的監(jiān)控，防止銀行賬戶被非法挪用或凍結(jié)。3.票據(jù)與印章管理加強票據(jù)與印章管理，設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作。票據(jù)使用應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)安全。同時，加強對印章的管理，嚴格印章使用審批制度，防止印章被盜用或濫用。（四）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查定期對衛(wèi)生項目資金的管理和使用情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、費用報銷情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督檢查積極配合國家有關(guān)部門和社會審計機構(gòu)對衛(wèi)生項目資金的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。對于外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認真整改，并及時反饋整改情況。六、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.報告內(nèi)容定期編制衛(wèi)生項目資金財務(wù)報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括資金收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益分析等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定編制，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。2.報告編制要求財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、邏輯清晰、報送及時。報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司/組織財務(wù)印章。（二）信息披露1.披露內(nèi)容按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的要求，及時、準確地披露衛(wèi)生項目資金的相關(guān)信息，包括資金來源、使用情況、項目實施效果等。信息披露應(yīng)采用適當?shù)姆绞竭M行，如在公司/組織網(wǎng)站上公布、向社會公眾