PAGE衛(wèi)生單位預(yù)算管理制度一、總則（一）制定目的為了加強衛(wèi)生單位財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生單位各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生單位及所屬各部門、科室的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生單位各項收入和支出，不得遺漏重要項目，保證預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和依據(jù)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強化績效目標(biāo)管理，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會1.成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)審議預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項。2.定期召開預(yù)算管理會議，研究解決預(yù)算管理中的重大問題，協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施，組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案。2.匯總審核各部門預(yù)算草案，編制單位年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，以及年度預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)和分析。（三）各部門、科室1.負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的編制工作，按照要求提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門、科室的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，并及時向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.根據(jù)實際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明調(diào)整理由和調(diào)整金額。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.本單位的事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)和目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。各收入項目應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進行預(yù)測。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。項目支出預(yù)算：根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展需要和特定工作任務(wù)安排的專項支出，如設(shè)備購置、基本建設(shè)、科研項目、公共衛(wèi)生項目等。項目支出預(yù)算應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、實施進度、資金需求等。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于基本支出預(yù)算，在對各項支出進行充分分析和論證的基礎(chǔ)上，按照零基預(yù)算的要求，合理確定各項支出的預(yù)算金額。2.項目預(yù)算法：對于項目支出預(yù)算，按照項目管理的要求，進行項目可行性研究和論證，明確項目目標(biāo)任務(wù)、實施步驟、資金預(yù)算等，采用項目預(yù)算法進行編制。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門、科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各部門、科室根據(jù)本部門、科室的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素，認(rèn)真編制本部門、科室的預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門、科室報送的預(yù)算草案進行匯總審核，對不符合要求的預(yù)算草案及時反饋給相關(guān)部門、科室進行修改完善。4.財務(wù)部門根據(jù)匯總審核后的各部門、科室預(yù)算草案，編制單位年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。5.預(yù)算管理委員會對單位年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對單位年度預(yù)算草案進行修改完善，形成正式的年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。6.單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后的年度預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門、科室是本部門、科室預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實施各項工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.各部門、科室應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的收入管理辦法，積極組織收入，確保各項收入及時足額入賬。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收入確認(rèn)原則，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算支出審批制度，各項支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進行審批。2.加強對支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。3.建立健全支出臺賬，詳細(xì)記錄各項支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息，便于對支出進行跟蹤和分析。4.對于項目支出，應(yīng)按照項目預(yù)算和項目實施進度進行撥款和支付，確保項目資金專款專用，提高項目資金使用效益。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。2.每月[具體時間]前，財務(wù)部門編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報預(yù)算管理委員會和單位領(lǐng)導(dǎo)。3.預(yù)算管理委員會應(yīng)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問題，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保預(yù)算順利執(zhí)行。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致本單位預(yù)算收支政策發(fā)生重大調(diào)整。2.本單位事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)和目標(biāo)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算。3.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大困難，需要調(diào)整預(yù)算。4.其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.各部門、科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，并填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》，詳細(xì)說明調(diào)整理由、調(diào)整金額、調(diào)整項目等。2.財務(wù)部門對各部門、科室提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門按照規(guī)定程序進行調(diào)整，并及時將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門、科室。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.審計部門定期對單位預(yù)算管理情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題依法依規(guī)進行處理。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受上級主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況。2.主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公開單位預(yù)算信息，提高預(yù)算透明度。七、預(yù)算績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的評價指標(biāo)體系和評價方法進行績效評價。2.公正性原則：評價過程和評價結(jié)果應(yīng)客觀公正，不受主觀因素影響。3.公開性原則：績效評價結(jié)果應(yīng)及時公開，接受社會監(jiān)督。（二）評價內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算支出合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)完成情況：包括項目實施效果、社會效益、經(jīng)濟效益等。3.資金使用效益：包括資金使用效率、資金節(jié)約情況等。（三）評價方法1.比較法：通過對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進行比較，分析評價績效目標(biāo)的完成情況。2.因素分析法：通過分析影響績效目標(biāo)完成的各種因素，評價績效目標(biāo)的完成情況。3.公眾評判法：通過公眾調(diào)查、滿意度測評等方式，評價績效目標(biāo)的完成情況。（四）評價流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門制定年度預(yù)算績效評價工作方案，明確評價對象、評價內(nèi)容、評價方法、評價時間等。2.各部門、科室按照預(yù)算績效評價工作方案的要求，對本部門、科室實施的項目進行自評，并在規(guī)定時間內(nèi)提交自評報告。3.財務(wù)部門對各部門、科室提交的自評報告進行審核，抽取部分項目進行重點評價。4.財務(wù)