PAGE河南衛(wèi)生院經(jīng)費預(yù)算制度一、總則（一）制度目的本制度旨在規(guī)范河南衛(wèi)生院經(jīng)費預(yù)算管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，確保衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。通過科學(xué)合理地編制經(jīng)費預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算安排，加強預(yù)算監(jiān)督與控制，實現(xiàn)對衛(wèi)生院經(jīng)費的精細化管理，為衛(wèi)生院提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于河南衛(wèi)生院及其下屬各科室、部門在開展醫(yī)療服務(wù)、行政管理、后勤保障等各項工作中涉及的經(jīng)費預(yù)算管理活動。（三）編制原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合相關(guān)政策要求，不得違反法律法規(guī)進行預(yù)算安排。2.真實性原則預(yù)算編制應(yīng)以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ)，如實反映衛(wèi)生院各項收支情況，數(shù)據(jù)準確、真實可靠，不得虛報、瞞報。3.完整性原則全面涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，不得遺漏重要的收支內(nèi)容，確保預(yù)算的完整性和全面性，為衛(wèi)生院整體財務(wù)狀況提供準確反映。4.科學(xué)性原則運用科學(xué)合理的方法和依據(jù)進行預(yù)算編制，結(jié)合衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)特點和歷史數(shù)據(jù)，充分考慮影響收支的各種因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。5.統(tǒng)籌兼顧原則在預(yù)算編制過程中，要統(tǒng)籌兼顧衛(wèi)生院各方面工作需求，合理安排資金，既要保障重點業(yè)務(wù)和項目的資金需求，又要兼顧一般性支出，確保各項工作協(xié)調(diào)推進。6.績效導(dǎo)向原則注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制，強化對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與評價，引導(dǎo)各部門提高資金使用效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成人員由衛(wèi)生院院長擔(dān)任主任，副院長擔(dān)任副主任，財務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護理部、后勤科等相關(guān)科室負責(zé)人為成員。2.職責(zé)負責(zé)審議衛(wèi)生院年度預(yù)算編制方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況報告。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題，對預(yù)算管理工作進行總體指導(dǎo)和決策。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）財務(wù)科1.職責(zé)負責(zé)組織編制衛(wèi)生院年度經(jīng)費預(yù)算草案，具體負責(zé)收集、匯總、審核各科室預(yù)算申報材料，并進行綜合平衡。根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，報院長辦公會審定后下達執(zhí)行。負責(zé)預(yù)算的日常執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。負責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報批工作，根據(jù)實際情況提出預(yù)算調(diào)整建議方案。負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析和評價，為預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。（三）各科室、部門1.職責(zé)負責(zé)本部門經(jīng)費預(yù)算的編制工作，根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出本科室年度預(yù)算申報建議，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、合理。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，負責(zé)本科室預(yù)算的具體執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行自我監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。配合財務(wù)科做好預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整和評價等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，接受財務(wù)科的指導(dǎo)和監(jiān)督。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生政策法規(guī)、財務(wù)制度以及物價標(biāo)準。2.衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計變動因素，包括業(yè)務(wù)量增減、物價調(diào)整、人員變動等。4.以前年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計的門診人次、住院床日、收費標(biāo)準等因素進行測算。財政補助收入：根據(jù)財政部門核定的補助標(biāo)準和預(yù)計撥付金額編制。其他收入：如科教項目收入、捐贈收入等，按照相關(guān)合同、協(xié)議或預(yù)計收入情況進行估算。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，根據(jù)人員編制、工資政策和實際人員情況計算。公用經(jīng)費：辦公費：根據(jù)辦公設(shè)備購置、辦公用品消耗等預(yù)計支出情況編制。印刷費：按照業(yè)務(wù)所需印刷品數(shù)量和單價估算。水電費：依據(jù)以往水電費支出情況結(jié)合業(yè)務(wù)量變化預(yù)測。郵電費：根據(jù)通訊業(yè)務(wù)需求和收費標(biāo)準計算。差旅費：根據(jù)出差計劃和差旅費標(biāo)準預(yù)計。會議費：按照會議安排和費用標(biāo)準估算。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)費用標(biāo)準編制。公務(wù)接待費：遵循公務(wù)接待規(guī)定和預(yù)計接待情況確定。專用材料及一般設(shè)備購置費：根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要，預(yù)計專用材料采購數(shù)量和設(shè)備購置計劃及價格。修繕費：根據(jù)房屋、設(shè)備等修繕計劃和預(yù)算標(biāo)準估算。其他：包括業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、福利費等，按照相關(guān)規(guī)定和實際需求編制。衛(wèi)生材料費：根據(jù)不同科室業(yè)務(wù)特點和預(yù)計業(yè)務(wù)量，確定各類衛(wèi)生材料的采購數(shù)量和金額。藥品費：按照藥品銷售計劃和藥品進價，預(yù)計藥品采購支出。固定資產(chǎn)折舊費：根據(jù)固定資產(chǎn)原值、折舊方法和折舊年限計算。無形資產(chǎn)攤銷費：按照無形資產(chǎn)入賬價值和攤銷期限進行估算。其他資本性支出：如大型設(shè)備購置、基建項目支出等，根據(jù)項目規(guī)劃和資金安排編制。（三）預(yù)算編制流程1.準備階段每年[具體時間]前，財務(wù)科向各科室、部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。各科室、部門根據(jù)通知要求，收集、整理本科室相關(guān)資料，包括業(yè)務(wù)計劃、人員情況、資產(chǎn)狀況、歷史數(shù)據(jù)等，為預(yù)算編制做好準備。2.編制申報階段各科室、部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本科室實際情況，認真測算各項收入和支出，填寫預(yù)算申報表，并附上詳細的編制說明和相關(guān)依據(jù)，于每年[具體時間]前報送財務(wù)科。財務(wù)科對各科室、部門報送的預(yù)算申報材料進行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準確性和合理性，對不符合要求的申報材料及時反饋給相關(guān)科室進行修改完善。3.審核匯總階段財務(wù)科組織相關(guān)人員對各科室、部門預(yù)算申報情況進行集中審核，與各科室負責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，對存在疑問的數(shù)據(jù)進行核實和調(diào)整。在審核的基礎(chǔ)上，財務(wù)科對全院預(yù)算進行綜合平衡，匯總編制衛(wèi)生院年度經(jīng)費預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。4.審議下達階段預(yù)算管理委員會召開會議，對預(yù)算草案進行審議。各成員充分發(fā)表意見，對預(yù)算草案的合理性、可行性進行深入討論，提出修改建議。財務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行修改完善，形成正式的年度經(jīng)費預(yù)算方案，報院長辦公會審定后下達執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的年度經(jīng)費預(yù)算是衛(wèi)生院預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各科室應(yīng)當(dāng)嚴格按照預(yù)算安排組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)科按照預(yù)算項目和進度，及時、足額地撥付預(yù)算資金，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期統(tǒng)計分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)。3.各科室應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄本科室各項預(yù)算收支的執(zhí)行情況，包括收入來源、支出用途、金額、時間等信息，以便及時核對和分析預(yù)算執(zhí)行差異。（二）預(yù)算控制1.支出控制嚴格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項支出必須按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進行審批。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批流程，說明原因并提供相關(guān)依據(jù)，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后方可列支。加強對各項費用支出的審核，財務(wù)人員要嚴格把關(guān)，確保支出符合財務(wù)制度和預(yù)算要求，杜絕不合理支出。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。建立支出預(yù)警機制，財務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某項支出接近或超過預(yù)算限額時，及時向相關(guān)科室發(fā)出預(yù)警通知，提醒其注意控制支出進度，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性。2.收入控制加強對醫(yī)療收入、財政補助收入等各類收入的管理，確保收入及時、足額入賬。各科室要嚴格按照收費標(biāo)準和物價政策執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準，杜絕漏收、少收現(xiàn)象。建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，分析收入增減變動原因，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保收入預(yù)算的完成。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可進行預(yù)算調(diào)整：1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致衛(wèi)生院預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或?qū)︻A(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃進行重大調(diào)整，影響預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，致使預(yù)算執(zhí)行受到嚴重影響。4.其他不可預(yù)見的特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算安排。（二）調(diào)整程序1.由相關(guān)科室或部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對預(yù)算執(zhí)行和衛(wèi)生院工作的影響，并附上相關(guān)證明材料。2.財務(wù)科對調(diào)整申請進行初審，核實調(diào)整原因和數(shù)據(jù)，提出初步審核意見。3.初審?fù)ㄟ^后，財務(wù)科將調(diào)整申請報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)實際情況進行綜合評估，做出是否批準調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)科下達給各科室、部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會計賬目。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)科負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差。2.審計部門負責(zé)對衛(wèi)生院預(yù)算管理情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，審查預(yù)算編制的合法性、合理性、準確性，以及預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、有效性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。3.預(yù)算管理委員會定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況匯報，對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題進行研究和決策，加強對預(yù)算執(zhí)行的整體監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行年度考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制的準確性、預(yù)算執(zhí)行的進度和效果、預(yù)算控制的有效性等方面。2