PAGE廣東衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范廣東衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于廣東衛(wèi)生院及其下屬各部門、科室。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉辦院的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，合理配置資源，提高資金使用效率。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置廣東衛(wèi)生院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。2.人員配備財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的建議和支持。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮衛(wèi)生院的實(shí)際情況，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考?xì)v史數(shù)據(jù)和相關(guān)因素，科學(xué)合理地確定各項(xiàng)收支指標(biāo)。預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合市場(chǎng)需求和收費(fèi)政策，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來(lái)源。支出預(yù)算編制應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等，采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制。在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分征求各部門、科室的意見(jiàn)和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算審批與執(zhí)行衛(wèi)生院年度預(yù)算經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向院長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門、科室提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門備案。四、收入管理1.收入范圍廣東衛(wèi)生院的收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指衛(wèi)生院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入、藥品收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入是指衛(wèi)生院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助資金，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。科教項(xiàng)目收入是指衛(wèi)生院承擔(dān)科研項(xiàng)目、教學(xué)任務(wù)等取得的收入。其他收入是指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收費(fèi)管理衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在收費(fèi)場(chǎng)所顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入，不得坐支、截留、挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額和時(shí)間。加強(qiáng)對(duì)收入的分析和管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入變動(dòng)趨勢(shì)，為衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。建立健全收入內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)收入環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防止收入流失和違規(guī)收費(fèi)行為的發(fā)生。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生院的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、修繕費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)是指用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等的費(fèi)用。公用經(jīng)費(fèi)是指用于維持衛(wèi)生院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)是指用于開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的費(fèi)用，包括藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)等。設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)是指用于購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等的費(fèi)用。修繕費(fèi)是指用于衛(wèi)生院房屋、建筑物、設(shè)備等修繕的費(fèi)用。2.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門審批。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，確保支出符合規(guī)定。3.支出核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的用途、金額和時(shí)間。加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格審核，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防止浪費(fèi)和違規(guī)支出行為的發(fā)生。對(duì)支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保支出憑證符合規(guī)定。4.成本核算與控制開(kāi)展成本核算工作，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療服務(wù)成本的核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。建立成本控制制度，制定成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本的全過(guò)程管理。對(duì)成本變動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問(wèn)題。定期進(jìn)行成本效益分析，評(píng)估衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)效益，為衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確?，F(xiàn)金收付的真實(shí)性、合法性。對(duì)現(xiàn)金收付憑證應(yīng)嚴(yán)格審核，防止白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為的發(fā)生。銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)存貨的庫(kù)存管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，減少存貨積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定供應(yīng)商，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。固定資產(chǎn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。建立固定資產(chǎn)卡片管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、維修記錄等信息。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間等。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和總結(jié)，針對(duì)存在的問(wèn)題采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，納入單位預(yù)算管理。對(duì)固定資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行合理核算，確保處置成本的準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間應(yīng)保持勾稽關(guān)系，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)院長(zhǎng)審批。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。2.財(cái)務(wù)分析開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)衛(wèi)生院的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合衛(wèi)生院的實(shí)際情況，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，找出存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，為衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析工作的管理，提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量和水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。各部門、科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和