出納實(shí)務(wù)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出D.購買固定資產(chǎn)2.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起（）A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月3.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-104.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天5.企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦理收款手續(xù)后，應(yīng)借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.其他貨幣資金6.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證7.下列不屬于銀行結(jié)算方式的是（）A.托收承付B.匯兌C.現(xiàn)金收付D.委托收款8.企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過（）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶9.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月10.出納人員登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）A.收款憑證B.付款憑證C.收付款憑證D.原始憑證答案：1.D2.A3.B4.C5.B6.B7.C8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.現(xiàn)金管理的基本原則有（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.銀行本票B.信用卡C.信用證D.商業(yè)匯票3.企業(yè)可以使用現(xiàn)金的情況包括（）A.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款B.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出C.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)4.支票按照支付票款的方式可以分為（）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票5.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金付款憑證D.現(xiàn)金收款憑證6.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）A.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票B.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月C.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日7.出納工作的職能包括（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能8.庫存現(xiàn)金清查的方法有（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬實(shí)核對法D.賬目核對法9.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款10.銀行賬戶按用途可以分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行開立基本存款賬戶。（）3.現(xiàn)金支票既可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬。（）4.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起2個(gè)月。（）5.庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能隨意變更。（）6.商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。（）7.企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都可以使用現(xiàn)金結(jié)算。（）8.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制記賬憑證。（）9.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）10.企業(yè)可以將銷售收入的現(xiàn)金直接用于支付各項(xiàng)費(fèi)用。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容。答：現(xiàn)金管理主要內(nèi)容有：規(guī)定現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資等；確定庫存現(xiàn)金限額，一般按3-5天日常零星開支定；遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，如不得坐支；實(shí)行錢賬分管，出納管錢，會計(jì)管賬；做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。2.簡述支票的使用要求。答：支票需用碳素墨水或墨汁填寫，要素齊全。簽發(fā)應(yīng)在銀行賬戶余額內(nèi)，不得簽發(fā)空頭支票?，F(xiàn)金支票用于取現(xiàn)，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬。支票提示付款期為出票日起10天，不得涂改，可背書轉(zhuǎn)讓。3.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答：依據(jù)銀行存款收、付款憑證及現(xiàn)金付款憑證登記。按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，填日期、憑證號、摘要、對方科目、金額等。每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對，保證賬實(shí)相符。4.簡述出納工作的基本流程。答：上班清點(diǎn)現(xiàn)金及票據(jù)，根據(jù)審核后原始憑證辦收支業(yè)務(wù)，填記賬憑證。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，日清月結(jié)。保管好現(xiàn)金、票據(jù)和印章。下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)一致，整理資料歸檔。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險(xiǎn)。答：可從制度和操作兩方面加強(qiáng)。制度上，完善現(xiàn)金收支審批、限額管理等制度。操作上，嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管，出納與會計(jì)分離；加強(qiáng)監(jiān)督，定期不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金；收支業(yè)務(wù)及時(shí)入賬，杜絕白條抵庫等違規(guī)，確?，F(xiàn)金安全。2.分析支票結(jié)算方式的優(yōu)缺點(diǎn)。答：優(yōu)點(diǎn)：使用方便，手續(xù)簡便；結(jié)算速度快，能及時(shí)收付資金；流通性強(qiáng)，可背書轉(zhuǎn)讓。缺點(diǎn)：存在空頭支票風(fēng)險(xiǎn)；提示付款期限短，超期銀行不受理；丟失后可能被冒領(lǐng)，需及時(shí)掛失止付。3.探討出納人員如何做好與其他部門的溝通協(xié)作。答：出納要主動了解各部門業(yè)務(wù)，明確資金需求。及時(shí)準(zhǔn)確提供資金信息，如賬戶余額等。付款時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對信息，保證準(zhǔn)確。遇問題積極協(xié)商，如報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等，共同遵守財(cái)務(wù)制