財務審簽制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》、國家相關財經(jīng)法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及集團母公司關于財務管理的總體要求，結合公司實際發(fā)展需求，為強化財務風險防控、規(guī)范資金管理行為、提升財務工作合規(guī)性、確保財務信息真實準確，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有涉及資金審批、預算管理、成本控制、資產(chǎn)處置、稅務處理等財務相關業(yè)務場景。包括但不限于采購、銷售、投資、融資、擔保、關聯(lián)交易等經(jīng)濟活動，以及財務報告編制、資金支付、內控審計等環(huán)節(jié)。第三條本制度下列核心術語定義如下：（一）“財務審簽專項管理”：指公司為確保財務活動符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內部規(guī)章制度，通過審簽機制對財務事項進行事前、事中、事后全流程管控的管理活動。包括資金審批權限控制、業(yè)務合規(guī)性審查、風險預警與處置等。（二）“財務專項風險”：指因財務管理制度不健全、執(zhí)行不到位、操作不合規(guī)等導致的資金損失、資產(chǎn)流失、稅務處罰、信用受損或聲譽影響等潛在危害。（三）“財務合規(guī)”：指公司財務活動嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及內部管理要求，確保資金安全、信息真實、流程規(guī)范、責任明確的狀態(tài)。第四條財務審簽專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：財務審簽范圍覆蓋所有財務相關業(yè)務，確保無死角、無盲區(qū)；（二）責任到人原則：明確各級審批人、經(jīng)辦人、監(jiān)督人的職責權限，實現(xiàn)責任閉環(huán)；（三）風險導向原則：重點關注高風險業(yè)務場景，強化風險識別與防控；（四）持續(xù)改進原則：根據(jù)內外部環(huán)境變化及時優(yōu)化審簽流程與標準，提升管理效能。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對公司財務審簽專項管理負總責，承擔全面領導責任；分管財務、業(yè)務的相關負責人為直接責任人，負責具體組織協(xié)調與監(jiān)督執(zhí)行。第六條公司設立財務審簽專項管理領導小組，由公司主要負責人任組長，分管領導任副組長，財務、審計、法務及重點業(yè)務部門負責人為成員。領導小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃財務審簽專項管理制度，審定重大審簽規(guī)則；（二）協(xié)調解決跨部門審簽爭議，監(jiān)督制度執(zhí)行情況；（三）定期聽取審簽工作匯報，決策重大風險處置方案。第七條財務審簽專項管理領導小組下設辦公室，設在財務部，負責日常工作統(tǒng)籌。辦公室主要職責包括：（一）制定和完善財務審簽操作細則，組織制度培訓；（二）建立審簽人員輪崗與考核機制，確保獨立性；（三）收集整理審簽數(shù)據(jù)，定期分析風險趨勢。第八條牽頭部門（財務部）職責：（一）負責財務審簽制度的體系建設與修訂完善；（二）組織開展財務風險排查，動態(tài)更新審簽清單；（三）監(jiān)督各部門審簽執(zhí)行情況，發(fā)起違規(guī)處置程序；（四）牽頭編制年度審簽工作報告。第九條專責部門（審計部、法務部）職責：（一）審計部：負責財務審簽流程的獨立審計，出具專項評估報告；（二）法務部：提供審簽業(yè)務的合規(guī)性法律支持，審核重大交易協(xié)議。第十條業(yè)務部門及下屬單位職責：（一）落實本領域財務審簽要求，確保業(yè)務資料完整合規(guī)；（二）開展內部風險自查，及時上報異常情況；（三）配合完成審簽后續(xù)工作，如資金撥付跟蹤、資產(chǎn)核銷等。第十一條基層執(zhí)行崗位（財務專員、業(yè)務經(jīng)辦員等）職責：（一）嚴格遵守審簽權限規(guī)定，不得越權操作；（二）對業(yè)務真實性、準確性負責，簽署崗位合規(guī)承諾書；（三）發(fā)現(xiàn)重大風險或違規(guī)線索時，須立即上報并暫停業(yè)務執(zhí)行。第三章專項管理重點內容與要求第十二條資金審批環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：嚴格遵循“按級授權、逐級審核”原則，單筆金額超出權限的需上報上級審批；大額資金支付需附業(yè)務背景說明及可行性報告；（二）禁止行為：嚴禁未經(jīng)授權擅自支付、虛假發(fā)票套現(xiàn)、挪用資金用于非批準用途；（三）重點風險：防范審批權濫用、預算外資金違規(guī)使用、第三方賬戶資金風險。第十三條預算管理環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：預算編制需基于業(yè)務計劃，執(zhí)行過程同步監(jiān)控偏差，超預算需專項審批；年終預算執(zhí)行率納入部門考核；（二）禁止行為：嚴禁無預算列支、虛構業(yè)務調增預算、擅自改變預算用途；（三）重點風險：防止預算成為“擺設”，導致資源浪費或業(yè)務中斷。第十四條采購付款環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：供應商準入需進行盡職調查，簽訂框架協(xié)議的需定期重新評估；付款前核對合同、發(fā)票、驗收單完整合規(guī)；（二）禁止行為：嚴禁向關聯(lián)方采購、圍標串標、虛開發(fā)票支付；（三）重點風險：防范商業(yè)賄賂、供應商信用風險、發(fā)票欺詐。第十五條固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：報廢資產(chǎn)需經(jīng)技術鑒定，處置程序按權限審批；變賣收入需上繳公司統(tǒng)一管理；（二）禁止行為：嚴禁低價處置、虛報殘值、將國有資產(chǎn)轉為私人利益；（三）重點風險：防止資產(chǎn)流失、處置過程不透明。第十六條關聯(lián)交易環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：關聯(lián)交易需在公司網(wǎng)站公示，價格不得高于非關聯(lián)方水平；重大交易需提交股東大會審議；（二）禁止行為：嚴禁無償占用資金、資產(chǎn)、技術等；（三）重點風險：防止利益輸送、損害中小股東權益。第十七條稅務處理環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：發(fā)票管理需符合“三流一致”要求，申報數(shù)據(jù)經(jīng)財務復核；稅收優(yōu)惠需提前備案；（二）禁止行為：嚴禁偷稅漏稅、虛列成本抵扣稅款、虛開發(fā)票；（三）重點風險：防范稅務稽查處罰、滯納金損失。第十八條融資擔保環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：融資需求需匹配公司償債能力，擔保業(yè)務需評估反擔保措施；重大融資方案需審計部審核；（二）禁止行為：嚴禁違規(guī)擔保、超出資質范圍的融資；（三）重點風險：防止過度負債、擔保鏈風險。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：（一）財務部每年第一季度牽頭評估制度有效性，結合政策變化、業(yè)務調整提出修訂建議；（二）遇重大法規(guī)調整（如稅收政策、支付結算規(guī)定）時，須在30日內完成制度同步；（三）修訂后的制度需經(jīng)領導小組審議，并發(fā)布全員告知。第二十條風險識別預警機制：（一）財務部每月開展高風險業(yè)務篩查，重點監(jiān)控金額異常、頻次異常、部門異常的交易；（二）審計部每季度抽取審簽檔案進行抽樣檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)布預警通報；（三）建立風險紅黃綠燈分級標準，紅燈類問題需立即停業(yè)整改。第二十一條合規(guī)審查機制：（一）重大經(jīng)營決策、大額資金支付前必須完成財務合規(guī)審查；（二）合同簽訂前需附審簽意見，未經(jīng)合規(guī)審查的合同不得履行；（三）設立“一票否決”條款：涉及違法違規(guī)的審簽申請應予拒絕，并啟動追責程序。第二十二條風險應對機制：（一）一般風險（如流程疏漏）：由經(jīng)辦部門限期整改，財務部跟蹤確認；（二）重大風險（如資金挪用）：啟動應急程序，凍結相關賬戶，成立專項調查組；（三）明確上報路徑：基層發(fā)現(xiàn)重大風險需在2小時內上報至財務部，24小時內提交初步調查報告。第二十三條責任追究機制：（一）違規(guī)情形分類處罰：輕微違規(guī)（如資料不全）給予通報批評；嚴重違規(guī)（如故意違規(guī)操作）追究部門負責人連帶責任；（二）處罰標準：違規(guī)金額的10%-30%作為經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的按《員工手冊》給予處分；（三）建立違規(guī)案例庫，作為新員工培訓及績效考核參考。第二十四條評估改進機制：（一）每年11月開展制度有效性評估，從審簽及時性、合規(guī)率、風險防控效果等維度打分；（二）評估結果提交領導小組審議，優(yōu)秀部門予以獎勵，問題突出的部門負責人述職；（三）針對評估發(fā)現(xiàn)的短板，制定次年改進計劃，明確責任人與完成時限。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各級負責人簽訂年度財務審簽責任書，明確“一崗雙責”；（二）設立“財務審簽專員”崗位，由財務部骨干人員擔任，負責日常流程監(jiān)督；（三）重大節(jié)日、會議期間加強值班值守，確保資金安全。第二十六條考核激勵機制：（一）將審簽合規(guī)情況納入部門年度評優(yōu)，連續(xù)兩年不合格的取消評優(yōu)資格；（二）個人審簽操作失誤納入績效考核，累計3次以上不予晉升；（三）設立“合規(guī)貢獻獎”，對主動發(fā)現(xiàn)并阻止重大風險的人員予以獎勵。第二十七條培訓宣傳機制：（一）新員工入職時強制學習審簽制度，考核合格后方可接觸相關業(yè)務；（二）每年6月、12月開展全員培訓，重點講解新增條款及典型案例；（三）制作《財務審簽操作手冊》，隨制度修訂同步更新。第二十八條信息化支撐：（一）開發(fā)財務審簽系統(tǒng)，實現(xiàn)申請、審批、支付全流程線上辦理；（二）建立風險預警模型，自動識別異常交易并推送預警；（三）數(shù)據(jù)接口對接ERP、OA系統(tǒng)，確保信息實時共享。第二十九條文化建設：（一）每季度發(fā)布《財務審簽合規(guī)簡報》，通報優(yōu)秀案例與風險案例；（二）設立“合規(guī)樹”，員工通過合規(guī)操作獲得積分兌換獎勵；（三）組織合規(guī)辯論賽，提升全員風險意識。第三十條報告制度：（一）風險事件報告：基層須在2小時內上報，財務部匯總后24小時內提交分析報告；（二）年度管理報告：次年3月底前提交，包含制度執(zhí)行情況、違規(guī)案例、改