2025年中級經(jīng)濟師復習題《財政稅收專業(yè)知識與實務》備考習題卷及答案一、單項選擇題（每題1分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.國防支出C.社會福利救濟支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。選項B、D屬于消費性支出；選項C屬于轉移性支出。2.關于公共物品的說法，正確的是（）。A.消費者增加，受益程度下降B.消費者增加，邊際成本遞減C.其效用不能分割為若干部分D.提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化答案：C解析：公共物品具有效用的不可分割性，即公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個人或集團享用。選項A，公共物品具有受益的非排他性，消費者增加，受益程度不變；選項B，公共物品具有取得方式的非競爭性，消費者增加，邊際成本為零；選項D，公共物品的提供者不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。3.政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是（）。A.就業(yè)創(chuàng)造標準B.資本—產(chǎn)出比率最大化標準C.資本—勞動力最大化標準D.資本—勞動力最小化標準答案：C解析：資本—勞動力最大化標準是指政府投資應選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。這種標準強調(diào)政府應投資于資本密集型項目。選項A，就業(yè)創(chuàng)造標準是指政府應當選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項目；選項B，資本—產(chǎn)出比率最大化標準是指政府投資應選擇使資本—產(chǎn)出比率最大化的投資項目；選項D表述錯誤。4.財政補貼的主體是（）。A.國家B.企業(yè)C.居民D.經(jīng)濟組織答案：A解析：財政補貼的主體是國家，補貼的對象是企業(yè)和居民，補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標，補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。5.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收答案：D解析：縱向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。選項A、B、C體現(xiàn)的是稅收的橫向公平，即對相同境遇的人課征相同的稅收。6.下列行為中，屬于視同銷售貨物應當征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某企業(yè)工會將外購的防暑日用品發(fā)放給職工C.某生產(chǎn)企業(yè)將外購的水泥用于生產(chǎn)車間的改造D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對外出租答案：A解析：視同銷售貨物的行為包括：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。選項B，將外購的貨物用于集體福利，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；選項C，將外購的貨物用于非增值稅應稅項目，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于對外出租，應按“現(xiàn)代服務——租賃服務”繳納增值稅，不屬于視同銷售貨物。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月將前期購進的原材料用于職工福利，已知原材料成本為10000元，其進項稅額已在購進當月抵扣。該企業(yè)應做的會計分錄為（）。A.借：應付職工薪酬10000貸：原材料10000B.借：應付職工薪酬11300貸：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1300C.借：應付職工薪酬11300貸：原材料10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1300D.借：應付職工薪酬10000貸：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1300答案：B解析：企業(yè)將購進的貨物用于職工福利，其進項稅額不得抵扣，應做進項稅額轉出處理。該原材料的成本為10000元，增值稅稅率為13%，則進項稅額轉出額=10000×13%=1300（元）。會計分錄為：借：應付職工薪酬11300貸：原材料10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）13008.下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.縫紉B.發(fā)行體育彩票C.轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權D.供應未經(jīng)加工的天然水答案：A解析：選項A，縫紉業(yè)務應征收增值稅；選項B，發(fā)行體育彩票，不征收增值稅；選項C，轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；選項D，供應或開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅。9.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售化妝品取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金23.4萬元，本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。2024年8月該化妝品廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.104B.110.5C.112.2D.136答案：B解析：銷售化妝品的銷售額800萬元應計算銷項稅額，逾期未退還的包裝物押金應換算為不含稅銷售額并入銷售額計算銷項稅額。增值稅銷項稅額=800×13%+56.5÷（1+13%）×13%=104+6.5=110.5（萬元）。10.某企業(yè)2024年實現(xiàn)銷售收入3000萬元，銷售成本2000萬元，管理費用300萬元（其中業(yè)務招待費50萬元），銷售費用200萬元，財務費用100萬元，該企業(yè)2024年應納稅所得額為（）萬元。A.300B.320C.350D.400答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=3000×5‰=15（萬元），所以業(yè)務招待費只能扣除15萬元。應納稅所得額=3000-2000-300+（50-15）-200-100=320（萬元）。二、多項選擇題（每題2分，共20分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的競爭性C.受益的排他性D.提供目的的非盈利性E.取得方式的非競爭性答案：ADE解析：公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性和提供目的的非盈利性等特征。選項B，公共物品取得方式具有非競爭性；選項C，公共物品具有受益的非排他性。2.下列財政支出中，屬于一般利益支出的有（）。A.國防支出B.企業(yè)補貼支出C.衛(wèi)生支出D.債務利息支出E.行政管理費支出答案：AE解析：一般利益支出是指全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出，如國防支出、行政管理費支出等。選項B、C屬于特殊利益支出；選項D屬于轉移性支出。3.稅收的經(jīng)濟原則包括（）。A.財政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則答案：BC解析：稅收的經(jīng)濟原則包括配置原則和效率原則。選項A、E屬于稅收的財政原則；選項D屬于稅收的公平原則。4.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.進口貨物D.銷售不動產(chǎn)E.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)E.個人獨資企業(yè)答案：ABD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。選項C、E繳納個人所得稅。6.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)C.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.企事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅E.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納答案：ABCE解析：選項D，企事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.人造石油答案：ABCD解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等。選項E，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。8.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對財產(chǎn)租賃合同，稅率為1‰D.對權利、許可證照，按件貼花5元E.印花稅應在書立或領受時貼花答案：ABCDE解析：以上選項關于印花稅的說法均正確。9.下列屬于財政政策工具的有（）。A.稅收B.公債C.政府投資D.公共支出E.再貼現(xiàn)率答案：ABCD解析：財政政策工具主要有稅收、公債、政府投資、公共支出、政府預算等。選項E，再貼現(xiàn)率屬于貨幣政策工具。10.財政政策與貨幣政策的不同體現(xiàn)在（）。A.兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同B.兩者在國民收入分配中所起的作用不同C.兩者的政策時滯性不同D.兩者在擴大和緊縮需求方面的作用不同E.兩者的政策目標不同答案：ABCD解析：財政政策與貨幣政策的政策目標是一致的，都屬于宏觀經(jīng)濟政策，主要目標是實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和國際收支平衡。兩者的不同體現(xiàn)在政策工具和調(diào)節(jié)范圍、在國民收入分配中所起的作用、政策時滯性、在擴大和緊縮需求方面的作用等方面。三、填空題（每題1分，共10分）1.公共物品的核心特征是受益的非排他性和__________。答案：取得方式的非競爭性解析：受益的非排他性和取得方式的非競爭性是公共物品的核心特征，這兩個特征決定了公共物品在消費上具有不可分割性，只能由政府來提供。2.財政支出按經(jīng)濟性質分類，可分為購買性支出和__________。答案：轉移性支出解析：購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務的活動，體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動；轉移性支出直接表現(xiàn)為資金無償、單方面的轉移，體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。3.稅收的基本特征包括強制性、無償性和__________。答案：固定性解析：稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按公式__________計算銷售額。答案：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）解析：由于增值稅是價外稅，在計算銷售額時，需要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額__________以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。答案：12%解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。6.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除__________后的余值計算繳納。答案：10%-30%解析：具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務機關參考同類房產(chǎn)核定。7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人__________為計稅依據(jù)。答案：實際占用的土地面積解析：城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)納稅人實際占用的土地面積，按照規(guī)定的稅額計算征收。8.契稅實行__________的幅度稅率。答案：3%-5%解析：契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。9.國債的發(fā)行方式主要有公募法、承受法、出賣法、__________和強制攤派法。答案：支付發(fā)行法解析：支付發(fā)行法是指政府對應支付現(xiàn)金的支出改為以國債代付。10.財政政策的目標主要包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和__________。答案：國際收支平衡解析：這四個目標是宏觀經(jīng)濟政策的主要目標，財政政策通過對經(jīng)濟總量和結構的調(diào)節(jié)，來實現(xiàn)這些目標。四、判斷題（每題1分，共10分）1.公共物品的提供方式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財政支出規(guī)模的基本依據(jù)。（）答案：正確解析：公共物品的提供方式涉及到政府在公共物品供給中的責任和方式，不同的提供方式會影響政府提供公共物品的規(guī)模和財政支出規(guī)模，所以它是確定相關規(guī)模的基本依據(jù)。2.財政補貼是一種轉移性支出。（）答案：正確解析：財政補貼是政府為了某種特定需要，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式，屬于轉移性支出。3.稅收的固定性是指稅收的征收對象、征收比例或征收數(shù)額是固定不變的。（）答案：錯誤解析：稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變，但并不是固定不變的，隨著經(jīng)濟形勢和政策的變化，稅收制度也會進行調(diào)整。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確解析：小規(guī)模納稅人會計核算不健全，難以準確核算進項稅額和銷項稅額，所以實行簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除。（）答案：錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）答案：正確解析：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，房產(chǎn)是指有屋面和圍護結構（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔等不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。7.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。8.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。（）答案：正確解析：自行貼花是指納稅人自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳是指一份憑證應納稅額超過500元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花；委托代征是指稅務機關委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。9.擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求，主要措施包括減少稅收、增加財政支出等。（）答案：正確解析：擴張性財政政策通過減少稅收可以增加企業(yè)和居民的可支配收入，從而刺激消費和投資；增加財政支出可以直接增加社會總需求，促進經(jīng)濟增長。10.貨幣政策和財政政策在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中是相互獨立、互不影響的。（）答案：錯誤解析：貨幣政策和財政政策都是宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段，它們相互配合、相互影響。在不同的經(jīng)濟形勢下，需要合理搭配使用這兩種政策，以實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。五、解答題（每題10分，共10分）1.簡述財政政策與貨幣政策配合的必要性及配合方式。答案：（1）財政政策與貨幣政策配合的必要性①兩者的作用機制不同。財政政策主要是通過改變政府收支規(guī)模和結構