PAGE基層衛(wèi)生院預(yù)算管理制度一、總則（一）制度目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于[基層衛(wèi)生院名稱]的所有預(yù)算管理活動(dòng)，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算及專項(xiàng)預(yù)算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支狀況。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，保持預(yù)算收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成人員：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各科室負(fù)責(zé)人等組成。2.主要職責(zé)審議預(yù)算管理制度、政策和辦法。確定預(yù)算編制的原則、方法和程序。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。（二）財(cái)務(wù)部門1.主要職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。收集、整理、分析預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提出預(yù)算編制建議。編制年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)和監(jiān)控。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，提出預(yù)算調(diào)整建議。配合相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)和考核。（三）各科室1.主要職責(zé)負(fù)責(zé)本科室預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、整理和分析。按照預(yù)算管理要求，編制本科室年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。嚴(yán)格執(zhí)行本科室預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本科室預(yù)算執(zhí)行情況。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度。2.衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測。4.醫(yī)療市場變化、物價(jià)變動(dòng)等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計(jì)門診人次、住院人次、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行測算。財(cái)政補(bǔ)助收入：依據(jù)財(cái)政部門核定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額進(jìn)行編制。其他收入：如上級補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、捐贈收入等，根據(jù)相關(guān)政策和實(shí)際情況預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等，按照人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，根據(jù)實(shí)際工作需要和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算。藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)：根據(jù)藥品和衛(wèi)生材料的采購計(jì)劃、消耗定額等確定。設(shè)備購置及修繕費(fèi)：依據(jù)設(shè)備購置計(jì)劃和修繕項(xiàng)目安排編制。其他支出：如科研項(xiàng)目支出、培訓(xùn)費(fèi)用等，根據(jù)實(shí)際需求估算。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各科室收集、整理本科室相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如業(yè)務(wù)量、人員情況、資產(chǎn)狀況等。2.編制階段各科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本科室實(shí)際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各科室預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體情況，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。3.審議與批準(zhǔn)階段預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)。（四）編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項(xiàng)支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和效益分析進(jìn)行編制。2.增量預(yù)算法：在以往年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期內(nèi)的變化因素，對預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。3.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量水平，確定相應(yīng)的固定預(yù)算指標(biāo)，不隨業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而調(diào)整。4.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同范圍，分別編制不同水平的預(yù)算，使預(yù)算能夠更好地適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算指標(biāo)分解與下達(dá)1.財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算指標(biāo)按照科室進(jìn)行分解，明確各科室的收入、支出預(yù)算指標(biāo)。2.以正式文件形式將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各科室，確保各科室明確預(yù)算任務(wù)和責(zé)任。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價(jià)。2.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)收支，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。3.每月末，各科室向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本科室預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，包括收入、支出完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異等。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各科室預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，編制衛(wèi)生院預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，使預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。其他不可預(yù)見的特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的科室或部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審核，提出審核意見。將預(yù)算調(diào)整申請表及審核意見提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。如批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)各科室執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)的差異及其原因。2.分析內(nèi)容包括收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異率等。3.通過對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為預(yù)算調(diào)整和改進(jìn)管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出控制率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率等。3.考核周期為年度，每年末進(jìn)行一次全面考核。4.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評，并要求其提出整改措施。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、衛(wèi)生行政部門等相關(guān)部