PAGE衛(wèi)生院基金監(jiān)管制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院基金監(jiān)管，規(guī)范基金使用行為，提高基金使用效益，確保基金安全、有效、合理使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有涉及基金收支、管理、使用的部門和人員。（三）基本原則1.依法監(jiān)管原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保基金監(jiān)管工作合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則：涵蓋衛(wèi)生院基金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出審核、財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督檢查等。3.規(guī)范透明原則：明確基金管理流程和操作規(guī)范，做到公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控機(jī)制，防范基金管理風(fēng)險(xiǎn)。二、基金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，科學(xué)合理地編制基金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算編制應(yīng)明確各項(xiàng)收入和支出的項(xiàng)目、金額、來(lái)源和用途，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。（二）預(yù)算審批1.基金預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議。2.審議通過(guò)后的預(yù)算應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合衛(wèi)生院發(fā)展實(shí)際和基金管理要求。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)的會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。三、基金收入管理（一）收入范圍1.衛(wèi)生院基金收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入是指衛(wèi)生院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中取得的收入，包括門診收入、住院收入、藥品收入等。3.財(cái)政補(bǔ)助收入是指衛(wèi)生院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得的財(cái)政性資金，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。4.上級(jí)補(bǔ)助收入是指衛(wèi)生院從上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.其他收入是指衛(wèi)生院除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.醫(yī)療收入應(yīng)按照不同的收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析。3.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照資金來(lái)源和用途進(jìn)行明細(xì)核算。4.其他收入應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入票據(jù)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用和管理收入票據(jù)，并建立健全收入票據(jù)管理制度。2.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得遺失、轉(zhuǎn)讓、出借或代開(kāi)。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷和歸檔，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。四、基金支出管理（一）支出范圍1.衛(wèi)生院基金支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)是指衛(wèi)生院用于支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等方面的支出。3.公用經(jīng)費(fèi)是指衛(wèi)生院用于維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等方面的支出。4.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)是指衛(wèi)生院用于開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的藥品費(fèi)、材料費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等方面的支出。5.設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)是指衛(wèi)生院用于購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等方面的支出。6.基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)是指衛(wèi)生院用于基本建設(shè)項(xiàng)目的支出，包括房屋建設(shè)、裝修改造等。（二）支出審批1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.一般支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，重大支出應(yīng)經(jīng)過(guò)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.支出應(yīng)按照不同的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于統(tǒng)計(jì)和分析。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。（四）支出控制1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。2.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出過(guò)程中的違規(guī)行為。五、基金財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理方法進(jìn)行核算。3.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，確保會(huì)計(jì)資料的安全和完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.衛(wèi)生院應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)送和公開(kāi)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為衛(wèi)生院的決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)審計(jì)1.衛(wèi)生院應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)由衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，外部審計(jì)由上級(jí)主管部門或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。六、基金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)1.衛(wèi)生院應(yīng)成立基金監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)基金監(jiān)督檢查工作。2.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)具體的監(jiān)督檢查工作。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.基金預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整等環(huán)節(jié)。2.基金收入管理情況，包括收入范圍、確認(rèn)、核算和票據(jù)管理等環(huán)節(jié)。3.基金支出管理情況，包括支出范圍、審批、核算和控制等環(huán)節(jié)。4.基金財(cái)務(wù)核算情況，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)審計(jì)等環(huán)節(jié)。5.基金管理制度執(zhí)行情況，包括各項(xiàng)規(guī)章制度的建立和落實(shí)情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：定期對(duì)基金管理情況進(jìn)行全面檢查，確保基金管理工作規(guī)范運(yùn)行。2.?不定期抽查：不定期對(duì)基金管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)基金管理中存在的突出問(wèn)題或群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)檢查，深入查找原因，提出整改措施。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令限期整改。2.整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。3.對(duì)違反基金管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、基金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.衛(wèi)生院應(yīng)建立基金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)基金管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等方面。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、敏感性分析等。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、規(guī)模和影響程度進(jìn)行選擇和實(shí)施。（四）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.衛(wèi)生院應(yīng)建立基金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。2.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并根據(jù)需要調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。八、基金信息管理（一）信息收集1.衛(wèi)生院應(yīng)建立基金信息收集制度，及時(shí)收集和整理基金管理過(guò)程中的各類信息。2.信息收集應(yīng)包括基金預(yù)算、收入、支出、財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督檢查等方面的信息。（二）信息處理1.對(duì)收集到的信息應(yīng)進(jìn)行分類、匯總和分析，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.信息處理應(yīng)采用科學(xué)的方法和工具，如數(shù)據(jù)分析軟件、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等。（三）信息傳遞1.衛(wèi)生院應(yīng)建立基金信息傳遞制度，及時(shí)將基金管理信息傳遞給相關(guān)部門和人員。2.信息傳