PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)政內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)政資金管理，提高資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)制度等法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)政收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)政活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在財(cái)政活動(dòng)中，建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的實(shí)際情況和發(fā)展需求，不斷完善和優(yōu)化財(cái)政內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)政內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高財(cái)政資金使用效益。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度工作計(jì)劃等，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算要充分考慮政策調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展等因素，合理預(yù)計(jì)；支出預(yù)算要嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)等重點(diǎn)項(xiàng)目。3.編制流程：各科室根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本科室的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合衛(wèi)生院整體情況，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)：財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，衛(wèi)生院應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)到各科室，并明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項(xiàng)支出必須按照預(yù)算安排執(zhí)行。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由相關(guān)科室提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因和資金來(lái)源，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、院長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可列支。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。各科室要定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。2.外部監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)部門(mén)的審計(jì)工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。三、收入管理控制（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家和地方物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷(xiāo)。收費(fèi)票據(jù)要妥善保管，不得丟失、損毀，使用完畢后及時(shí)核銷(xiāo)。3.收入核算：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行核算，嚴(yán)禁截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。（三）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，重點(diǎn)檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、收費(fèi)票據(jù)使用情況、收入核算情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促相關(guān)科室整改。2.外部監(jiān)督：接受物價(jià)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。四、支出管理控制（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批1.審批流程：各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般支出由科室負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由科室負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、院長(zhǎng)批準(zhǔn)。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，對(duì)于超出審批權(quán)限的支出，必須報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出核算1.核算原則：嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。2.核算方法：根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，不得混淆。對(duì)于跨期支出，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，重點(diǎn)檢查支出審批程序是否合規(guī)、支出范圍是否符合規(guī)定、支出核算是否準(zhǔn)確等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促相關(guān)科室整改。2.外部監(jiān)督：接受審計(jì)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。五資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，制定合理的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃要經(jīng)過(guò)充分論證和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和可行性。2.采購(gòu)程序：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和采購(gòu)程序，確保采購(gòu)的公平、公正、公開(kāi)。3.驗(yàn)收管理：資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)使用人員要妥善保管和使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣(mài)資產(chǎn)。2.維護(hù)保養(yǎng)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)于大型設(shè)備和貴重資產(chǎn)，要制定專(zhuān)門(mén)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)工作。3.盤(pán)點(diǎn)清查：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)清查工作要由財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)和使用科室共同參與，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置審批：資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。一般資產(chǎn)處置由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置由院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式主要包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開(kāi)。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，納入預(yù)算管理。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督控制（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢部門(mén)等相關(guān)人員組成。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性以及調(diào)整的合規(guī)性。2.收入管理情況：檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、收費(fèi)票據(jù)使用情況、收入核算情況等。3.支出管理情況：檢查支出審批程序是否合規(guī)、支出范圍是否符合規(guī)定、支出核算是否準(zhǔn)確等。4.資產(chǎn)管理情況：檢查資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理情況，確保資產(chǎn)安全完整。5.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況，是否存在違反財(cái)務(wù)制度的行為。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行檢查，一般每季度進(jìn)行一次全面檢查，每月進(jìn)行一次專(zhuān)項(xiàng)檢查。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，對(duì)衛(wèi)生院的某些財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行不定期抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.審計(jì)監(jiān)督：定期委托審計(jì)部門(mén)對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.問(wèn)題反饋：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)向相關(guān)科室和人員反饋，并提出整改意見(jiàn)。2.整改落實(shí)：相關(guān)科室和人員要按照整改意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改，確保問(wèn)題得到妥善解決。整改情況要及時(shí)向財(cái)務(wù)監(jiān)督小組報(bào)告。3.責(zé)任追究：對(duì)于違反財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為，要按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、信息與溝通控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)要涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)模塊，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部溝通：加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部各科室之間的信息傳遞與溝通，建立定期的財(cái)務(wù)工作會(huì)議制度和工作報(bào)告制度。各科室要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)相關(guān)信息，財(cái)務(wù)部門(mén)要定期向各科室通報(bào)財(cái)務(wù)情況。2.外部溝通：加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部單位的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家政策法規(guī)的變化和外部監(jiān)管要求，積極爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)的支持和指導(dǎo)。（三）信息安全管理1.安全制度：建立健全財(cái)務(wù)信息安全管理制度，明確