PAGE衛(wèi)生院出納預算管理制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院出納預算管理工作，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財務人員及涉及預算管理相關(guān)工作的部門和人員。（三）預算管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，全面反映衛(wèi)生院財務收支狀況。3.科學性原則：運用科學合理的方法和依據(jù)進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，強化預算績效管理，提高資金使用效率。二、預算管理職責分工（一）衛(wèi)生院領(lǐng)導職責1.負責審批預算管理制度、年度預算方案及預算調(diào)整方案。2.對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，協(xié)調(diào)解決預算執(zhí)行過程中的重大問題。3.確保預算管理工作與衛(wèi)生院整體發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃相契合。（二）財務部門職責1.負責制定和完善預算管理制度，明確預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等工作流程和要求。2.組織開展年度預算編制工作，審核各部門預算草案，匯總編制衛(wèi)生院年度預算方案。3.負責預算的下達和分解，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。4.根據(jù)預算執(zhí)行情況，提出預算調(diào)整建議，按規(guī)定程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。5.負責預算執(zhí)行結(jié)果的考核與評價，對預算執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析，為預算管理提供決策支持。（三）各部門職責1.負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。2.及時向財務部門提供預算編制所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，配合財務部門做好預算編制工作。3.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時反饋給財務部門，并提出解決方案。4.根據(jù)實際工作需要，提出預算調(diào)整申請，配合財務部門做好預算調(diào)整工作。三、預算編制（一）預算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及財務規(guī)章制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預算收支變化因素。4.業(yè)務活動開展的實際需要和財力可能。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。醫(yī)療收入應根據(jù)不同收費項目、服務量預測；財政補助收入依據(jù)財政部門下達的預算指標確定；上級補助收入根據(jù)上級單位的補助計劃預計；其他收入按相關(guān)合同、協(xié)議或?qū)嶋H情況估算。2.支出預算：人員經(jīng)費：涵蓋基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，根據(jù)人員編制、工資政策及社保規(guī)定測算。公用經(jīng)費：包含辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設(shè)備購置及維護費等。辦公費、印刷費等按以往支出水平和業(yè)務發(fā)展需求估算；專用材料費根據(jù)業(yè)務開展所需耗材數(shù)量和價格預測；設(shè)備購置及維護費依據(jù)設(shè)備購置計劃和維修保養(yǎng)需求確定。項目支出：按照衛(wèi)生院承擔的特定項目，如基本公共衛(wèi)生服務項目、重大疾病防控項目等，根據(jù)項目實施方案和預算標準編制。（三）預算編制方法1.零基預算法：對于各項支出預算，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據(jù)實際需要和可能進行編制。2.增量預算法：在考慮上一年度預算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度業(yè)務發(fā)展變化，對相關(guān)預算項目進行適當調(diào)整和增減編制。3.固定預算法：對于相對穩(wěn)定的支出項目，如人員基本工資等，采用固定預算法編制，即按照預先確定的固定金額進行預算安排。4.彈性預算法：對于一些與業(yè)務量相關(guān)的支出項目，如水電費、專用材料費等，根據(jù)業(yè)務量的不同范圍，編制不同水平的彈性預算，以適應業(yè)務量的波動。（四）預算編制流程1.準備階段：財務部門在每年[具體時間]前，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等，并提供相關(guān)基礎(chǔ)資料和表格。2.部門編制階段：各部門根據(jù)本部門工作任務和發(fā)展計劃，結(jié)合預算編制依據(jù)和方法，認真編制本部門預算草案，于[規(guī)定時間]前報送財務部門。3.審核匯總階段：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，重點審核預算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準確、方法是否合規(guī)等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通并要求其進行調(diào)整。審核無誤后，財務部門匯總編制衛(wèi)生院年度預算方案。4.審批階段：衛(wèi)生院年度預算方案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)批準后的預算方案作為本年度預算執(zhí)行的依據(jù)。四、預算執(zhí)行（一）預算分解下達財務部門根據(jù)批準的年度預算方案，將預算指標分解到各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。各部門應將本部門的預算指標進一步細化分解到具體項目和責任人，確保預算執(zhí)行的可操作性。（二）資金支付管理1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)資金支付的規(guī)定和程序，按照預算安排辦理資金支付業(yè)務。2.建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴格的審批，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。3.對于重大資金支出項目，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和效益性。（三）預算執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期收集、整理和分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時掌握預算執(zhí)行進度和存在的問題。2.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明本部門預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預警信號，督促相關(guān)部門采取有效措施加以糾正。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件、業(yè)務發(fā)展變化等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，相關(guān)部門應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額及對預算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報院長辦公會審議。經(jīng)院長辦公會批準后的預算調(diào)整方案，作為預算執(zhí)行的依據(jù)。五、預算分析（一）分析內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況分析：對比分析預算指標與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，計算預算執(zhí)行率、差異率等指標，分析預算執(zhí)行進度是否符合計劃要求，找出預算執(zhí)行偏差較大的項目和原因。2.收入分析：分析各類收入的完成情況、增長趨勢及影響因素，如醫(yī)療收入的收費標準變化、服務量增減等對收入的影響。3.支出分析：對各項支出的合理性、合規(guī)性進行分析，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和項目支出等的支出水平、結(jié)構(gòu)變化及與預算的差異情況，分析支出增長或下降的原因。4.財務狀況分析：通過分析資產(chǎn)負債、收支結(jié)余等財務指標，評估衛(wèi)生院的財務狀況和償債能力，為預算管理提供決策支持。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標、上年同期數(shù)據(jù)進行對比，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項財務指標的比率，如預算執(zhí)行率、收入增長率、支出增長率、資產(chǎn)負債率等，通過比率分析評估預算執(zhí)行效果和財務狀況。3.因素分析法：分析影響預算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對預算執(zhí)行差異的影響程度，以便采取針對性措施加以改進。（三）分析周期1.月度分析：每月末對當月預算執(zhí)行情況進行簡要分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題，為次月預算執(zhí)行提供參考。2.季度分析：每季度末對本季度預算執(zhí)行情況進行全面分析，總結(jié)預算執(zhí)行經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議。3.年度分析：每年末對全年預算執(zhí)行情況進行深入分析，撰寫年度預算執(zhí)行分析報告，為下一年度預算編制和管理提供依據(jù)。六、預算考核（一）考核原則1.客觀公正原則：以實際預算執(zhí)行數(shù)據(jù)為依據(jù)，按照統(tǒng)一的考核標準和方法進行考核，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.激勵約束原則：通過考核，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行約束，充分調(diào)動各部門和人員的積極性和主動性。3.全面考核原則：對預算執(zhí)行的全過程進行考核，包括預算編制的準確性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的合理性及分析的有效性等方面。（二）考核指標1.預算執(zhí)行率：考核各部門預算指標的實際執(zhí)行情況，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%。2.收入完成率：考核各部門收入預算的完成情況，計算公式為：收入完成率=實際收入金額/收入預算金額×100%。3.支出控制率：考核各部門支出預算的控制情況，計算公式為：支出控制率=實際支出金額/支出預算金額×100%。4.預算調(diào)整次數(shù)：考核各部門預算調(diào)整的合理性和必要性，以預算調(diào)整次數(shù)作為考核指標之一。5.預算分析質(zhì)量：考核各部門預算分析報告的質(zhì)量，包括分析內(nèi)容的完整性、準確性、深度及對預算管理的指導作用等方面。（三）考核方式1.定期考核：每季度末對各部門預算執(zhí)行情況進行初步考核，根據(jù)考核指標計算考核得分，通報考核結(jié)果。2.年度考核：每年末對各部門進行全面考核，綜合考慮季度考核結(jié)果、預算執(zhí)行全過程情況等，確定年度考核最終得分和考核等級。3.自評與互評相結(jié)合：各部門在每年末進行預算執(zhí)行情況自評，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施。同時，組織各部門之間進行互評，促進相互學習和交流。（四）考核結(jié)果應用1.與績效掛鉤：將預算考核結(jié)果與各部門和人員的績效獎金掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予適當獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人扣減相