PAGE基層衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院各部門及全體工作人員在財務(wù)活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。3.制衡性原則：在財務(wù)活動中，建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施財務(wù)內(nèi)控制度過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制本年度財務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和合理安排。3.編制流程：各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出綜合平衡意見，形成年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.跟蹤監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，并采取有效措施加以解決。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算分析與考核1.分析評價：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.考核獎懲：建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，并將考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，實(shí)行獎懲制度。三、收入管理（一）收入范圍1.醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，是指衛(wèi)生院在開展醫(yī)療服務(wù)活動過程中取得的收入。2.財政補(bǔ)助收入：是指衛(wèi)生院從財政部門取得的各類財政補(bǔ)助資金。3.上級補(bǔ)助收入：是指衛(wèi)生院從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.其他收入：是指上述收入以外的各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)1.醫(yī)療收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.財政補(bǔ)助收入：根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款通知，在實(shí)際收到財政補(bǔ)助資金時確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入：在實(shí)際收到上級補(bǔ)助資金時確認(rèn)收入。4.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.分類核算：對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)分類核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.票據(jù)管理：加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，防止票據(jù)丟失、被盜和濫用。3.退費(fèi)管理：建立健全退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)的審批程序和手續(xù)，嚴(yán)格控制退費(fèi)行為，防止不合理退費(fèi)。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、設(shè)備購置及維修費(fèi)等。4.其他支出：是指上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。2.審批流程：一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核無誤后，報院長審批。重大支出：超過一定金額的重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)院長辦公會集體研究決定后，報上級主管部門審批。（三）支出核算與管理1.分類核算：對各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理。2.費(fèi)用控制：加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和定額，杜絕不合理支出。3.報銷管理：規(guī)范報銷手續(xù)，嚴(yán)格審核報銷憑證，確保報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對，及時催收款項(xiàng)，防止壞賬損失。3.存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展需要和財力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購。2.驗(yàn)收管理：固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.核算管理：對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。4.清查盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.處置管理：固定資產(chǎn)處置時，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。處置收入要及時足額上繳財政專戶。（三）無形資產(chǎn)1.管理原則：對衛(wèi)生院擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，要按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度進(jìn)行管理。2.計價核算：無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價，進(jìn)行明細(xì)分類核算，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。3.處置管理：無形資產(chǎn)處置時，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，處置收入要及時足額上繳財政專戶。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)：是指衛(wèi)生院向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付賬款：是指衛(wèi)生院因購買藥品、衛(wèi)生材料等物資而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。3.預(yù)收賬款：是指衛(wèi)生院按照合同規(guī)定向患者或其他單位預(yù)收的款項(xiàng)。4.其他應(yīng)付款：是指上述負(fù)債以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)。（二）負(fù)債審批1.審批原則：嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和利率，確保負(fù)債風(fēng)險可控。2.審批流程：借入款項(xiàng)等重大負(fù)債事項(xiàng)，需經(jīng)院長辦公會集體研究決定后，報上級主管部門審批。（三）負(fù)債核算與管理1.分類核算：對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時反映負(fù)債的增減變動情況。2.利息管理：按照借款合同約定，及時足額支付借款利息，防止逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。3.債務(wù)清理：定期對負(fù)債進(jìn)行清理，及時償還到期債務(wù)，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門定期對衛(wèi)生院財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行定期審計和專項(xiàng)審計，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險防控。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，確保財政資金的安全和有效使用。2.審計監(jiān)督：接受審計部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，對審計提出的問題及時整改落實(shí)。八、信息與溝通（一）財務(wù)信息系統(tǒng)1.系統(tǒng)建設(shè)：建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務(wù)工作效率和信息質(zhì)量。2.系統(tǒng)安全：加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護(hù)措施，防止財務(wù)信息泄露和被篡改。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部溝通：建立健全內(nèi)部財務(wù)信息傳遞和溝通機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)部門與各部門之間的信息交流和協(xié)作，確保財務(wù)信息及時、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員。2.外部溝通：加強(qiáng)與財政部門、審計部門、稅務(wù)部門