PAGE衛(wèi)生院收支業(yè)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院收支業(yè)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定。二、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指衛(wèi)生院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入、住院收入等。門(mén)診收入涵蓋掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門(mén)診收入等；住院收入包括床位收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政補(bǔ)助資金，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助等?？平添?xiàng)目收入：指衛(wèi)生院承擔(dān)科研、教學(xué)項(xiàng)目取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的金額確認(rèn)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入按照實(shí)際收到的金額或?qū)嶋H取得的收款權(quán)利確認(rèn)收入。其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理衛(wèi)生院使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，包括門(mén)診收費(fèi)票據(jù)、住院收費(fèi)票據(jù)等。收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等管理制度。收費(fèi)人員在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向患者或繳費(fèi)單位開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)，并加蓋衛(wèi)生院收費(fèi)專用章。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照順序號(hào)使用，不得跳號(hào)、漏號(hào)。收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)將收取的款項(xiàng)繳存財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)收費(fèi)票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)使用規(guī)范、款項(xiàng)繳存及時(shí)。4.收入核算與報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。醫(yī)療收入應(yīng)按照不同的科室、項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便于成本核算和績(jī)效分析。每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制收入報(bào)表，反映衛(wèi)生院當(dāng)月的收入情況，并報(bào)送院長(zhǎng)及相關(guān)部門(mén)。收入報(bào)表應(yīng)包括收入項(xiàng)目、金額、同比增減情況等內(nèi)容。衛(wèi)生院應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增減變化原因等，為衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。三、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生院支出主要包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。醫(yī)療支出：指衛(wèi)生院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、其他費(fèi)用等。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：指衛(wèi)生院按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算，用于特定項(xiàng)目的支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目支出、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目支出等?？平添?xiàng)目支出：指衛(wèi)生院開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)支出。管理費(fèi)用：指衛(wèi)生院行政管理和后勤部門(mén)為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、罰沒(méi)支出等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。堅(jiān)持“先審批、后支出”的原則，重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策。支出應(yīng)與衛(wèi)生院的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有必要性和合理性。3.支出審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性；財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后報(bào)分管院長(zhǎng)審批；分管院長(zhǎng)審批同意后，報(bào)院長(zhǎng)審批；院長(zhǎng)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目等，應(yīng)在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加可行性論證、專家評(píng)審等環(huán)節(jié)。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，組織專家進(jìn)行評(píng)審，形成評(píng)審意見(jiàn)；項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)根據(jù)評(píng)審意見(jiàn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行修改完善后，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)集體研究決策；決策通過(guò)后，按照一般支出審批流程辦理支付手續(xù)。4.支出核算與控制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。醫(yī)療支出應(yīng)按照不同的科室、項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便于成本核算和績(jī)效分析。衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算管理、定額管理和審核控制。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，分析支出結(jié)構(gòu)、支出增減變化原因等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出，提高資金使用效益。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，壓縮不必要的行政開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出的管理，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。結(jié)合衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制年度預(yù)算時(shí)，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面分析和預(yù)測(cè)，按照零基預(yù)算的方法確定預(yù)算金額；同時(shí)，根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展變化情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、市場(chǎng)需求變化、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要、人員配備情況、資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃等因素進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程每年第四季度，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織各科室編制下一年度的預(yù)算草案。各科室應(yīng)根據(jù)本科室的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本科室的收入、支出預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各科室，并組織實(shí)施。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整各科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由科室提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、分管院長(zhǎng)審批后，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)或院務(wù)會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。五、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理水平。促進(jìn)衛(wèi)生院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效開(kāi)展，提高資金使用效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括收入、支出、預(yù)算、資產(chǎn)等各個(gè)方面。重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)環(huán)節(jié)得到有效控制。制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與衛(wèi)生院的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化和衛(wèi)生院內(nèi)部管理的需要不斷完善。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與分工：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離制度。財(cái)務(wù)崗位一般包括會(huì)計(jì)、出納、審核、預(yù)算管理等，會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理，建立會(huì)計(jì)檔案保管、查閱、銷毀等制度。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生院資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防范措施，如設(shè)置防盜設(shè)施、定期盤(pán)點(diǎn)等。預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。分析指標(biāo)應(yīng)包括收入、支出結(jié)構(gòu)分析，資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，以及業(yè)務(wù)量、成本效益等業(yè)務(wù)指標(biāo)分析?？?jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各科室和工作人員的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵(lì)各科室和工作人員提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為對(duì)各科室和工作人員考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。職工代表大會(huì)或職工大會(huì)應(yīng)定期聽(tīng)取衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行民主監(jiān)督，提出意見(jiàn)和建議。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政部門(mén)、衛(wèi)生行政部門(mén)等上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，如年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)信息化管理1.信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)管理水平，為衛(wèi)生院的決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.信息化建設(shè)內(nèi)容財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)對(duì)衛(wèi)生院各項(xiàng)收入、支出的自動(dòng)化核算，生成財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和效率。預(yù)算管理系統(tǒng)：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的分解、下達(dá)、監(jiān)控和分析，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和精細(xì)化程度。收費(fèi)管理系統(tǒng)：與醫(yī)院信息系統(tǒng)（HIS）對(duì)接，實(shí)現(xiàn)門(mén)診收費(fèi)、住院收費(fèi)的自動(dòng)化管理，提高收費(fèi)工作效率和準(zhǔn)確性，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理。資產(chǎn)管理系統(tǒng)：對(duì)衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等資產(chǎn)進(jìn)行信息化管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的購(gòu)置、入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、折舊等全過(guò)程跟蹤，確保資產(chǎn)安全完整。財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)：利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，生成各類財(cái)務(wù)分析報(bào)表和圖表，為管理層提供決策支持。3.信息安全管理建立健全財(cái)務(wù)信息安